Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня. Юр. особа, вид діяльності медична практика- лікарська справа. Отримали від нерезидентів гуманітарну допомогу у вигляді УЗІ апарату. Із документів тільки "Декларація про перелік гуманітарної допомоги". На підставі якого документу необхідно поставити на облік та якою вартість? Чи потрібно звітуватись у відповідні органи про отримання гуманітарної допомоги? Під яке саме оподаткування підпадає гуманітарна допомога ПДФО, ПДВ, прибуток можливо ще щось? Дякую.

Уточнення: я дуже дякую за таку вмістовну відповідь. Але підкажіть будь ласка чи маю я якимось чинном сповістити державу або податковий орган про отримання гум. допомоги відповідним документом.

ТК

Таїса, консультант

експерт

08.06.2023 | 12:10

Відповідь надано

Отримана гуманітарна допомога є безоплатно отриманою. Щоб зарахувати на баланс гуманітарний вантаж, який відповідає критеріям визнання активами, визначте його первісну вартість. Вона дорівнює справедливій вартості плюс сума додаткових витрат, аби довести його до стану, в якому його можна експлуатувати (пп. 9, 12 НП(С)БО 9 «Запаси»).

В даному випадку можна взяти за справедливу вартість - митну вартість з митної декларації (якщо у вас є митна декларація) При розмитненні як правило визначається митна вартість навіть по безплатно отриманим товарам, сплачується мито і ПДВ (якщо товари не підпадають під звільнення). В такому разі ви будете мати податковий кредит на підставі оформденої митної декларації на дату сплату ПДВ на митниці.

Якщо митної декларації у вас немає і митні пдатежі ви не сплачували, то справедлива вартість встановлюється на рівні ринкової вартості аналогічних апаратів УЗІ . На підприємстві створюється комісія, акя складає акт оцінки УЗІ. Облік гумдопомоги ведеться відповідно до вимог Порядку бухгалтерського обліку гуманітарної допомоги, затверджений наказом Мінфіну від 14.12.1999 № 298.

Митна вартість отриманих від іноземних донорів товарно-матеріальних цінностей відображаються у бухгалтерському обліку і звітності в грошовій одиниці України шляхом перерахунку суми в іноземній валюті відповідно до НП(С)БО 21

Якщо у вас немає даних по вартості апарата у валюті, то просто берете акт оцінки у гривнях. Це і будже первісна вартість такого апарата Передача набувачу гуманітарної допомоги у товарно-матеріальних цінностей відображається за дебетом рахунку 48 у кореспонденції з рахунками обліку грошових коштів, товарів, запасів та іншого майна. Дт 10 - Кт 48 (оприбуткування обьєкта ОЗ)

Дт 48 - Кт 69 (цільове фінансування, отримане на придбання ОЗ, визнано доходами майбутніх періодів)

Дт 23 (94) - Кт 131 (нараховано амортизацію Дт 69 - Кт 745 (визнано дохід пропорційно сумі нарахованої амортизації)

В податковому обліку з податку на прибуток операція відображається як в бухобліку: доходи визнаються в періоді нарахування амортизації

Оподаткування ПДВ не буде. Якщо надавач гумдопомоги - фізособа-нерезидент, то ПДФО також не буде, адже фізособа не отримує доходу

Раді допомогти, звертайтесь ще!