У блоці нижче ви можете переглянути відповіді на запитання
Всі відповіді на ваші звернення дивіться в рубриці «Мої консультації»
Прод.далі: а при складанні фін.звітності за 1 квартал 2024р показники баланса на початок року внести вже нові по строках де входить 44 рах та 6442 рах. Так все вірно? Чи за 2023р взагалі не треба нову фін.звітность переподавати, а тільки за 2022р та потім відразу на початок 1 кв.2024 нові дані зазначати?
Так, вірно.
Результат виправлення помилки відображається у формах фінзвітності:
Баланс форми № 1, № 1-м, № 1-мс за поточний звітний період — графа 3 рядка 1420 «Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)» заповнюється з урахуванням виправлення помилки;
Звіт про фінансові результати № 2, № 2-м, № 2-мс за поточний період – у відповідному рядку графи 4 наводиться правильна інформація за минулий період;
Тобто у вашому випадку за 2023 рік фінзвітність можна не переподавати.
А далі, треба ще подати фін.звіт та в балансі за 2023р за ф.1-м, 2-м - виправити на нові показники, так як змінюється сальдо на початок 01.01.2023 та на кінець 31.12.2023, в фін.звіті порівняльні дані зазначити вірні за 2022рік, а декларацію з податку на прибуток не переподавати, т.як в 2023р це не вплинуло на прибуток., так? Датою 01.01.2024р. (чи 01.03.2024р) внести до 1С, згідно з бух.довідкою проводку ДТ 441 рах КТ 6442 рах в суммі 22750,00 грн. , Далі...
Так, все правильно. Якщо помилка зачепила лише показники фінзвітності й не вплинула на показники прибуткової декларації, платники податку на прибуток повторно подають контролерам уточнену фінзвітність і не подають уточнюючої прибуткової декларації (ЗІР, підкатегорія 102.20.02).
На практиці на дату виявлення помилки складають бухгалтерську довідку (якщо виявили у березні, то дата березнева), у якій треба відобразити факт допущення помилки і порядок її виправлення: навести виправне проведення – кореспонденцію рахунка 44 «Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)» з рахунками бухобліку 1–6 класів (Інструкція, затверджена наказом Мінфіну від 30.11.1999 № 291).
Прод.далі: так як помилку знайшли тільки у березні 2024р., то коригуємо фін.звітність за 4 кв.2022р (тобто за 2022р). Маємо право ії подати з літерою S, але ж саму декларацію з податку на прибуток за 1 півріччя (де визначен фін.рез з 01.01.22 по 30.04.22р по стр. 02) не переподаємо, так як ці додаткові витрати виникли тільки у 4 кварталі 2022р) Вірно? Далі...
Так, все вірно.
Якщо треба уточнити фін.звітність, списати до витрат 31.12.22р незареєстрований Постачальником податковий кредит, який на ДТ 6442рах., для реєстрації якого у Постачальника спив строк 1095дн у періоді 4 кв.2022р. Ми з 01.05.2022р по 31.07.2023р тимчасово перебували на ЄП 2%. Тобто при виправленні та списанні додатково на витрати за 4 кв.2022р. ці суми вплинуть на зменьшення фін.резу, але не вплинуть на податок на прибуток, так як податок на прибуток був в нас у 2022р з 01.01.22 по 30.04.22р. Далі
Прод.далі: Тобто для рахування 1095 дн. включаємо і день складання ПН - з 31.12.2020р. включно, так ? І тоді 30.12.2023р (1дн 31.12.2020р + 365 за 2021р + 365 дн за 2022р. + 364 дн за 2023р) це був останній 1095 день можливої реєстрації ПН? Та вже 31.12.2023 ми мали право списати на витрати Дт 949 цю суму незареєстрованого на нас ПК, вірно? Чи рахувати треба ні з 31.12.2020 з дати складання, а з 01.01.2021р тобто з наступного дня після дати складання ПН ?
Податкова накладна та розрахунок коригування до неї можуть бути зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних не пізніше 1095 календарних днів з дати складання такої податкової накладної. Тобто відлік починаємо з 21.12.2020.
Якою датою списати треба на витрати незареєстрований на нас Постачальником податковий кредит. Дата утворення ПК 31.12.2020р. (перша подія - надання Постачальником послуг), у нас на ДТ 6442. Згідно з Законом № 1914 пункт 192.1 статті 192 ПКУ передбачено, що РК до ПН не може бути зареєстрований в ЄРПН пізніше 1095 кал.днів з дати складання ПН. Отже, як роз,яснюють податківці безпосередньо і податкова накладна може бути зареєстрована в ЄРПН не пізніше 1095 кал.днів з дати складання такої ПН. Далі..
Податкова накладна та розрахунок коригування до неї можуть бути зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних не пізніше 1095 календарних днів з дати складання такої податкової накладної.
Тобто відлік починаємо з 21.12.2020.
Вітаю. Провели Дт 441 Кт 471 . Питання :робимо увязку форм звітності; Баланс стр1420 гр 3+стр 235(Звіт про фінрез) =стр 1420 гр4. тоді ми не отримаемо увязки .Сума прямого проведення Д 441(КТ441)не формує фінрезультату звітного року Чи є інша увязка форм звітності чи я чогось не розумію? Дякую
Підприємства, у яких на субрахунку 471 кредитове сальдо є, повинні провести річну інвентаризацію забезпечень і в її межах перевірити правильність суми такого залишку. Таким підприємствам треба буде порахувати суму резерву та перевірити дату і суму витрат на оплату відпусток у минулому.
Якщо всі суми зійдуться і фінрезультат до оподаткування відповідних звітних періодів (кварталів чи року) був порахований правильно, то все гаразд. Якщо ж ні, помилку доведеться виправляти.
При цьому потрібно врахувати: резерв за минулий рік – це витрати минулого року. Тому що нарахований резерв треба відображати у витратах періоду нарахування. Тоді, якщо ви виявите помилку минулих років, потрібно провести коригування: Д-т 44 К-т 471 (донарахування) або Д-т 471 К-т 44 (списання зайвого резерву).
І ось, якщо наприклад це стосується 2023 року і виправляється сальдо по рахунку 44 на початок року (до подання звітності з рік), то тоді за цей рік дійсно різниця між сумою в рядку 1420 (гр.4) і сумою на початок періоду ( гр 3) буде дорівнювати сумі в рядку 2350 форми 2. Якщо помилка виправляється після подання звітності на 2023, тобто шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок 2024 року, то тоді зміни за статтею балансу «Нерозподілений прибуток/непокритий збиток», які мале місце протягом року, будуть розкриті у формі 4 ( при поданні фінзвітності за 2024 рік).