Відеокурс | 9лютого 2024
Сертифікат
Блок 1. Оргособливості та основні рядки Декларації
Блок 2. Основні податкові різниці та додаток РІ
Блок 3. Додатки до Декларації + особливі операції
Коментарі14
0/700
ТОВ(мікро, не використовує подат.різниці)за 2023р. має збитки. В декларації хочемо відобразити певне податкове навантажання. Прошу підсказати в якому рядку дод.Р1 (розділ, №№ строк) можливо відобразити різниці , що буде зменшувати витрати, і не буде помилкою те, що задіємо дод.Р1, адже ми не використовуємо подат. різниць.
У Вашому випадку, для подібних коригувань, немає рядка, який би на 100% відповідав цілям коригування. Проте, якщо є необхідність їх провести, слід брати рядок із лівої колонки розділу «Різниці, передбачені підрозділом 4 розділу ХХ Податкового кодексу України».
Приміром, можна використати рядок 4.1.16 «Сума витрат, що врахована під час визначення об’єкта оподаткування податком на прибуток до 01 січня 2015 року ….». Але обов’язково, при використанні цього рядка, або іншого рядка цього розділу, слід надати пояснення у табличці під Декларацією, яке саме коригування проведено у такому рядку. Приміром, можна зазначити, що відображені витрати 2023 року не відповідають документальним вимогам п.44.1 ПКУ.
Приміром, можна використати рядок 4.1.16 «Сума витрат, що врахована під час визначення об’єкта оподаткування податком на прибуток до 01 січня 2015 року ….». Але обов’язково, при використанні цього рядка, або іншого рядка цього розділу, слід надати пояснення у табличці під Декларацією, яке саме коригування проведено у такому рядку. Приміром, можна зазначити, що відображені витрати 2023 року не відповідають документальним вимогам п.44.1 ПКУ.
За який період потрібно рахувати різниці по перехідним операціям з переходу з 2% на загльну систему при заповненні Декларації на прибуток? За весь рік, чи за період 01.08.23 по 31.12.23?
Перехідні операції, які включаються у коригування в Декларації після переходу із 2% передбачають, що 1а подія по такій операції (відвантаження / оплата) була проведена у будь-який період перебування у статусі платника ЄП 2%, в т.ч. у 2022 році, а 2а подія по цій операції(оплата /відвантаження) припала на період із 01.08.2023 по 31.12.2023
Добрий день!
Малодохідник ,збитки в 2022 році (показала в декларації)
В 2023році теж збитки ,але хочу показати прибуток хоч мінімальний. В якому рядку помилитись додатка РІ ,якщо ми можемо використовувати тільки рядок 3.2.4? можливо є якийсь інший вихід? Дякую.
Малодохідник ,збитки в 2022 році (показала в декларації)
В 2023році теж збитки ,але хочу показати прибуток хоч мінімальний. В якому рядку помилитись додатка РІ ,якщо ми можемо використовувати тільки рядок 3.2.4? можливо є якийсь інший вихід? Дякую.
Якщо у формі № 2 є збиток, він має бути перенесений у рядок 2 Декларації без помилок. «Коригувати» цей показник категорично не раджу.
Як варіант, можливо:
- не враховувати збиток минулого року у р.3.2.4 дод.РІ,
- в будь-якому рядку дод.РІ у лівій частині (різниці, що збільшують ФР) поставити потрібну суму збільшення та надати пояснення у полі під декларацією, що відкоригували «витрати, які не відповідають документальним вимогам п.44.1 ПКУ» (тобто, типу є «дефектні» документи від контрагентів / немає документів).
Як варіант, можливо:
- не враховувати збиток минулого року у р.3.2.4 дод.РІ,
- в будь-якому рядку дод.РІ у лівій частині (різниці, що збільшують ФР) поставити потрібну суму збільшення та надати пояснення у полі під декларацією, що відкоригували «витрати, які не відповідають документальним вимогам п.44.1 ПКУ» (тобто, типу є «дефектні» документи від контрагентів / немає документів).
ми платник податку на загальних підставах в 2023 році придбали сировину для виробництва у нерезидента з Молдови як вірно скоригувати прибуток на 30 % вартості придбаної сировини
дт 632 кт 3712 140423,42грн(3840 дол перерах постач)
дт201 кт632 140423,42 грн
дт 201 кт 6426 9201,17 грн (мито)
дт201 кт 6852 1133,00 (посл доставки) Питання 30 % брати від якої суми 140423,42 грн чи (140423,42+9201,17+1133)=150757,59?
дт 632 кт 3712 140423,42грн(3840 дол перерах постач)
дт201 кт632 140423,42 грн
дт 201 кт 6426 9201,17 грн (мито)
дт201 кт 6852 1133,00 (посл доставки) Питання 30 % брати від якої суми 140423,42 грн чи (140423,42+9201,17+1133)=150757,59?
Згідно із п.140.5.4 ПКУ 30% коригування робиться на суму вартості товарів, придбаних у низькоподаткових нерезидентів. Тобто, коригується саме вартість, яка належить постачальнику, а не первісна вартість запасів. У Вашому випадку - 140423,42 грн.
Підприємство є постачальником обладнання для виконавця МТД, де за умовами такого договору присутня пільга з податку на прибуток. В яких додатках має бути відображення такої операції ПП та ПЗ? та як визначитися з сумою та кодом пільги?
Якщо пільга присутня при постачанні обладнання у Вашого підприємства як постачальника, то додаток ПП. Для визначення коду пільги слід дивитися Довідник пільг - № 122/1 та № 122/2. Краще орієнтуватися на норму ПКУ, на підставі якої надана пільга. Так легше її знайти у довідниках.
Додаток ПЗ заповнюють підприємства, які мають звільнення від оподаткування, зокрема, через прибуток, отриманий за рахунок МТД (наприклад, п.142.3 ПКУ), тобто отримувачі МТД.
Докладніше про звільнення - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/
Додаток ПЗ заповнюють підприємства, які мають звільнення від оподаткування, зокрема, через прибуток, отриманий за рахунок МТД (наприклад, п.142.3 ПКУ), тобто отримувачі МТД.
Докладніше про звільнення - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/
Чи подається додаток ПП у разі перевищення 4% благодійності платником, який не застосовує коригування фінансового результату і має оборот менше 40 млн
Ні, не подається. «Благодійні» коригування робляться у разі використання податкових різниць при доході більше 40 млн. Відповідно, пільга і додаток ПП стосується лише можливості не проводити це коригування.
Для тих, у кого дохід менше 40 млн. немає обмеження по благодійності взагалі. Це не пільга.
Для тих, у кого дохід менше 40 млн. немає обмеження по благодійності взагалі. Це не пільга.
Що ставити у рядок 2300 Форми №2-МС у звітному періоді, якщо у рядку 2290 прибуток, а у декларації з податку на прибуток рядок 03Рі та рядок 04 з мінусом. Дякую
Якщо підприємство не розраховує відстрочені податки за НП(С)БО 17, то р.2300 – пустий.
У разі розрахунку відстрочених податків, слід визнати відстрочений податковий актив у сумі 18% від рядка 04 по декларації (Дт 17 Кт 98) і в р.2300 поставити цю суму із знаком «плюс» як доход із податку на прибуток. Це не впливає на податкові показники, суто бухгалтерській показник. Суть – показати майбутні податкові пільги, тобто у р.04 декларації – мінус, який зменшить у майбутньому суму податку на прибуток (так, як у цьому році відбулося: ФР із «+», а податок «-»)
У разі розрахунку відстрочених податків, слід визнати відстрочений податковий актив у сумі 18% від рядка 04 по декларації (Дт 17 Кт 98) і в р.2300 поставити цю суму із знаком «плюс» як доход із податку на прибуток. Це не впливає на податкові показники, суто бухгалтерській показник. Суть – показати майбутні податкові пільги, тобто у р.04 декларації – мінус, який зменшить у майбутньому суму податку на прибуток (так, як у цьому році відбулося: ФР із «+», а податок «-»)
