Заголовок тимчасово відсутній

ТОВ на загальній системі основний квед опт торгівляє, має купувати авто, але з частковою компенсацією по програмі від ЄБРР:
1. які документи потрібні, щоб поставити на баланс?
2. Як вірно провести компенсацію від ЄБРР і по якій вартості ставити авто по загальній чи за мінусом компенсації?
3. Після купівлі авто буде використовувати для гос діяльності, але чи може ТОВ надавати тимчасово для інших ТОВ авто для перевезення їх товарів( два варіант з нашим водієм і без) і як вірно це все оформлювати і які податкові наслідки?

СК

Стефанія, консультант

експерт

28.11.2024 | 13:08

Відповідь надано

Документи для постановки на баланс:
Для постановки автомобіля на баланс необхідні наступні документи:

Видаткова накладна постачальника.
Акт приймання-передачі транспортного засобу.
Договір купівлі-продажу.
Вантажна митна декларація (якщо авто імпортоване).
Автомобіль ставиться на баланс згідно з НП(С)БО 7 "Основні засоби" за первісною вартістю, яка включає:

Купівельну вартість автомобіля.
Витрати, пов’язані з доведенням автомобіля до стану, придатного для використання (п. 8 НП(С)БО 7).
Облік виглядає так:

Дт 1521 "Капітальні інвестиції в основні засоби" — Кт 631, 685 (облік вартості автомобіля та додаткових витрат).
Дт 105 "Транспортні засоби" — Кт 1521 (введення в експлуатацію).
Облік компенсації від ЄБРР:
Компенсація від ЄБРР розглядається як цільове фінансування. Воно обліковується на рахунку 484 "Цільове фінансування" та визнається доходом пропорційно амортизації автомобіля.

Проводки:

Дт 311 "Поточні рахунки в банках" — Кт 484 "Цільове фінансування" (отримання компенсації від ЄБРР).
Дт 92/93 (залежно від напряму використання авто) — Кт 131 "Знос основних засобів" (нарахування амортизації).
Дт 484 "Цільове фінансування" — Кт 718 "Інші операційні доходи" (визнання доходу від цільового фінансування).
Якщо компенсація не перераховується безпосередньо на рахунок, але використовується як знижка на купівлю, то первісна вартість автомобіля фіксується за повною купівельною вартістю, а компенсація обліковується як дохід у міру нарахування амортизації.

Використання автомобіля іншими ТОВ - може бути наданням Вашим підприємством послуг іншим ТОВ. або наданням авомбілю в оренду, в тому числі і з водієм.

Надання послуг перевезення:
У цьому випадку підприємство повинно мати відповідний КВЕД (наприклад, 49.41 "Вантажний автомобільний транспорт"). Послуги перевезення надаються з ПДВ.
Облік послуг перевезення:

Дт 361 "Розрахунки з покупцями та замовниками" — Кт 703 "Дохід від реалізації послуг" (доходи від надання послуг перевезення).
Дт 703 — Кт 641 "Розрахунки з ПДВ" (нарахування ПДВ).
Витрати на перевезення (пальне, амортизація) обліковуються за рахунками витрат залежно від напряму діяльності.
Оренда автомобіля:
Якщо автомобіль передається в оренду (без водія), це також оподатковується ПДВ.

Облік оренди:Дт 361 — Кт 703 (дохід від оренди).
Дт 703 — Кт 641 (нарахування ПДВ).
Важливо: передача пального орендарю може створювати юридичні складнощі, оскільки реалізація пального вимагає ліцензії. Найкраще передавати автомобіль без пального або надавати перевезення власними силами.
Податкові наслідки:

Усі доходи від послуг перевезення чи оренди оподатковуються податком на прибуток.
ПДВ нараховується за стандартною ставкою 20%.