Як ФОПу у відпустці зекономити на податках?

Податкове законодавство України дає можливість фізичним особам-підприємцям 1-ї та 2-ї груп, які не використовують працю найманих співробітників, скористатися пільгою – протягом одного календарного місяця не сплачувати єдиний податок та військовий збір. Це рішення може дозволити заощадити до 2400 гривень. Як це зробити – далі в публікації

 

Законодавчі підстави несплати ЄП та ВЗ

Згідно Податкового кодексу України, ФОП 1-ї та 2-ї груп, які не використовують працю найманих працівників, мають право один раз на рік не сплачувати єдиний податок і військовий збір протягом одного календарного місяця. Це стосується як періоду відпустки, так і тривалої хвороби (за наявності підтвердження з електронного реєстру листків непрацездатності, якщо хвороба триває 30 і більше днів). Однак, щоб скористатися цією можливістю, ФОП повинен заздалегідь подати відповідну заяву до ДПС.

Звільнення від сплати податків не застосовується автоматично. Підприємцю необхідно активувати своє право, подавши заяву до ДПС. Саме завчасне повідомлення податкової служби дозволяє уникнути нарахування авансових внесків за обраний місяць. У заяві має бути чітко зазначено, що підприємницька діяльність не проводитиметься протягом цього періоду та доходи не отримуватимуться.

 

Використання електронних шаблонів для подання заяви

Для спрощення процедури оформлення заяви можна скористатися спеціальними електронними шаблонами (формат Excel). Шаблон складається з трьох аркушів, при цьому для заповнення використовуються лише два з них:

• пільга з єдиного податку,

• пільга з військового збору.

Оскільки ці заяви стосуються різних податків, кожну з них потрібно подавати окремо.

 

Деталі заповнення заяви

Поля для вибору з випадаючого списку та для ручного введення

У шаблоні є поля, які підсвічені блакитним кольором. Дані в ці поля вносяться зі спеціальних випадаючих списків.

Поля зеленого кольору призначені для внесення індивідуальних даних:

• прізвище, ім’я та по батькові фізичної особи-підприємця,

• податковий номер,

• адреса реєстрації.

Ця інформація дозволяє ідентифікувати конкретного суб’єкта господарювання.

Вибір податкової інспекції та групи оподаткування

У верхній частині документа необхідно обрати назву Державної податкової інспекції за основним місцем обліку. Це дуже важливо, адже заяву слід надсилати до головного управління відповідного регіону.

Далі у сірому блоці (який не входить до безпосереднього тексту заяви) потрібно вказати групу оподаткування – 1 або 2. При цьому є можливість переглянути текст норм Податкового кодексу (наприклад, стаття 295.5), щоб переконатися, що трактування правил не змінилося на момент подання заяви.

Термін подання заяви та автоматичне визначення граничної дати подання

Один з ключових моментів – заяву потрібно подати заздалегідь, до початку місяця, за який бажано отримати звільнення від сплати податків. Наприклад:

• якщо планується звільнення для лютого, заява повинна бути подана не пізніше 31 січня 2025 року.

• якщо обрано інший місяць (наприклад, березень), система автоматично змінює дати – заяву потрібно подати до 20 лютого.

У відповідному полі вказується поточна дата подання, що дозволяє системі розрахувати граничний термін для прийняття заяви.

Формулювання тексту заяви

У тексті заяви потрібно чітко викласти що саме підприємець хоче повідомити.

Приклад тексту заяви для єдиного податку:

Я, фізична особа-підприємець, платник єдиного податку 2-ї групи оподаткування, що не використовує працю найманих співробітників, повідомляю, що з 1 по 28 лютого перебуватиму у відпустці. Підприємницька діяльність протягом цього періоду проводитись не буде, доходи не отримуватимуться. На підставі пункту 295.5 та п. 1.7 п. 16¹ підрозділу 10 розділу ХХ Податкового кодексу України прошу не нараховувати мені авансовий внесок з єдиного податку за лютий 2025 року.

Для заяви щодо військового збору інформація подається аналогічно: зазначається група, місяць, і формулюється прохання не нараховувати авансові внески із військового збору.

Важливо пам’ятати, що в одному календарному місяці, за бажанням, можна скористатися звільненням за одним із податків (в такому разі подається одна заява). А якщо є бажання не сплачувати обидва платежі, потрібно подбати про своєчасне подання обох заяв.

Перетворення документа у PDF

Після заповнення шаблону його необхідно зберегти у форматі PDF, оскільки саме цей формат підтримується для передачі документів до ДПС. Для цього необхідно:

• відкрити меню «Файл» та обрати опцію «Зберегти як»;

• вказати місце збереження (наприклад, робочий стіл) та встановити тип файлу «PDF»;

• зберегти документ.

 

Надсилання заяви через Електронний кабінет

Після підготовки PDF-файлу необхідно надіслати заяву до ДПС, зробивши наступні кроки:

1. Авторизація в е-кабінеті. Зайти до кабінету, використовуючи свої облікові дані.

2. Перехід до розділу «Листування з ДПС». За замовчуванням вибирається податкова інспекція за основним місцем обліку. За потреби можна обрати інший варіант зі списку.

3. Вибір типу листа. Обрати відповідний тип листа – це може бути заява про звільнення від авансового нарахування єдиного податку або військового збору. В текстовому полі листа необхідно вказати суть звернення, використовуючи інформацію із заповненої заяви.

4. Прикріплення документа. До листа прикріпити PDF-файл із заявою (система встановлює обмеження на розмір файлу – не більше 5 мегабайт).

5. Підписання та відправлення. Натиснути кнопку «Підписати», ввести пароль для цифрового підпису, після чого натиснути кнопку відправлення документа. Після успішного відправлення поруч з документом має з’явитися символ (наприклад, літачок), який свідчить про завершення процедури.

 

Контроль за опрацюванням заяви

Після відправлення заяви важливо перевірити її статус. Діяти потрібно наступним чином:

• зайти до розділу «Вхідні документи» в Електронному кабінеті;

• переконатися, що документ зареєстровано та йому присвоєно реєстраційний номер (це свідчить про те, що заява прийнята до опрацювання);

• у випадку затримки або відсутності реєстраційного номера, – звернутися на гарячу лінію ДПС, посилаючись на номер звернення.

Законодавство України створює унікальну можливість для ФОП зменшити податкове навантаження, якщо вчасно та правильно подати заяву до ДПС. Використання електронних шаблонів та цифрового підпису робить процес максимально швидким і зручним. Своєчасне та правильне оформлення заяви дозволяє уникнути нарахування авансових внесків за обраний місяць, що допоможе зекономити до 2400 грн, не порушуючи вимог податкового законодавства.