Ви дізнаєтесь:
- Як залишитись на спрощеній системі після відміни ЄП 2%.
- Коли та як подати Заяву про застосування спрощеної системи.
- Як перевірити в е-кабінеті результат подання Заяви.
Наслідки відміни для ФОПів ЄП 2%
Нарешті податкова дала коментар, що новостворені ФОПи, які одразу обрали 2%, можуть перейти на 5% з 1 липня 2023 року. В чому ж питання? У нас на слуху на сьогодні те, що згідно законопроекту №8401 скасують спрощену систему з особливостями. І відповідно усі ФОПи чи юридичні особи мають повернутися у свою рідну групу. І такою рідною групою для новостворених ФОПів, які одразу подали заяву на 2% або впродовж 10 днів, а інколи й пізніше, стає загальна система оподаткування. Відповідно такі ФОПи чи юридичні особи в більшості випадків виявляють бажання залишитися на спрощеній системі. То чи є така можливість? І дійсно вона є, однак це працює не однаково по всій Україні. Ми вже маємо багато випадків, коли таких ФОПів перевели, наприклад, з 1 травня є, переводять з 1 червня, однак податкова зараз коментує, що потрібно подати заяву для того, щоб перейти лише з 1 липня 2023 року. Про який коментар я говорю? Сокальська ДПІ інформує про можливість зміни ставки ФОП оподаткування спрощеної системи з 2% на 5% з 1 липня, опубліковано 24 травня 2023 року, тобто свіжа новина. В цьому коментарі податківці наголошую, що суб'єктів господарювання, які з дати реєстрації обрали ставку 2%, можуть з 1 липня перейти на іншу ставку, а саме на 5%, якщо за 15 календарних днів до початку ІІІ кварталу 2023 року, тобто до 15 червня 2023 року, подадуть відповідну заяву.
Зараз ми в електронному кабінеті навчимося як правильно заповнювати таку заяву і проговоримо три найбільш актуальні кейси, які маємо на сьогодні в Україні, які запитувані ФОПами, юридичними компаніями, які стикнулися з цією ситуацією.
Дата подання Заяви з метою подальшого застосування спрощеної системи
Кейс №1. Для прикладу, дати умовні, але я думаю більшість з вас серед цих кейсів знайдуть свої ситуації. Отже, дата реєстрації та подання заяви збігаються, припустимо 25 листопада 2022 року. Що нам потрібно зробити? Відштовхуючись від поточної дати ви бачите, що зеленим кольором, по 15.06.23 року ви повинні подати заяву про зміну ставки з 2% на 5%, для того, щоб з 1 липня 2023 року опинитися на спрощеній 3 група 5%, а не на загальній системі. Червоним відзначено період з 15.06 по 30.06, коли вже цю заяву буде запізно подавати. Тому не чекаючи 15 червня варто вже задуматися, якщо ви дійсно бажаєте бути на 5%.
Другий кейс. Дата реєстрації та дата обрання ставки 5% тотожні. Припустимо 1 травня 2023 року. Дата подання заяви щодо переходу на 2% – 8 травня. Тобто в межах десятиденного терміну після дня реєстрації. В такій ситуації ви опиняєтесь на 2% саме з моменту реєстрації, адже якщо протягом 10 днів подати, то попередня заява, в такій ситуації 5%, вона не береться до уваги податківцями. Тому в цій ситуації знову ж таки рекомендації ідентичні, з поточної дати, коли ви дивитесь це відео, по 15.06 є право подати заяву на перехід, на зміну ставки з 2% на 5%.
І третій кейс. Дата реєстрації та дата обрання ставки 5%, знову ж таки, 1 травня 2023 року, тоді як заява на 2% в нас 15 травня. Тобто ви послухали рекомендації експертів і перевищили ось цей термін, 10 днів, для того, щоб для вас була рідна група 5%. Однак не завжди це так спрацювало, є випадки, що все одно податківці переводять на 2% з моменту реєстрації. І знову ж таки, рекомендація ідентична, з поточної дати по 15.06 маєте право подати заяву, згідно з тими рекомендаціями, які ми вже бачимо на папері, від податківців, щоб перейти на 5%.
Заповнення Заяви в е-кабінеті
Перейдемо до електронного кабінету платника податків і розглянемо, як заповнити відповідну заяву. Переходимо у розділ «Ведення звітності», натискаємо «Створити». Обираємо поточний місяць. Якщо ви створюєте в травні 2023, відповідно травень. Якщо у червні, обираєте червень місяць. Можна «Всі», а можна обрати «Прибуток», відфільтрувати, і ми маємо «Заява про застосування спрощеної системи», ідентифікатор форми G або F, залежно від того, юридична особа чи фізична, 0102003. Натискаємо. Далі натискаємо «Створити новий документ» і починаємо заповнювати. Я, для того, щоб не втрачати час, відкрию раніше заповнену заяву і пройдемося по основних моментах, які обов'язково необхідно врахувати. А саме. Обираємо позначку «Внесення змін». Найменування контролюючого органу, фізичної особи – підприємця, як в такому випадку податкова адреса підтягується в мене автоматично. Нам же ж цікава саме структура заповнення розділу 5.1.1 або 5.2. В такому випадку повинні ми заповнити розділ 5.2 «Зміна ставки та групи». Ну ми міняємо лише ставку. З групи 3 на 3, зі ставки 2% на ставку 5%, без реєстрації платником ПДВ. Дата (період) зміни: «1 липня 2023 року». Далі йдемо з вами до розділу 6 «Місце провадження господарської діяльності», зазначаємо де ми з вами проводимо діяльність. Кількість осіб, які одночасно перебувають у трудових відносинах з ФОПом, в мене 0. «Обрані види діяльності згідно КВЕД», переписуємо усі КВЕДи відкриті для вас, обов'язково, для того, щоб не обнулити КВЕДи цією заявою. 9 «Наявність податкового боргу…». Зрозуміло, що відсутній – ставимо відсутній. Якщо наявний, то відповідна позначка. І ось тут потрібно врахувати момент, щоб наявного боргу не було. Ми розуміємо, тому що це може стати причиною не задоволення відповідної заяви. Далі в нас «Обсяг доходу за попередній календарний рік», не заповнюємо. «Розрахунок доходу…», не додається.
Саме так рекомендують робити податківці. Ось тут посилання на норми ПКУ. При цьому до заяви не додається розрахунок доходу за попередній календарний рік.
Думаю, що це може бути варіантом, що хтось з податківців не прийме цю заяву, однак ми маємо надрукувати, бачимо написано, що податківці радять, посилаючись на норму ПКУ, не заповнювати цей додаток. То для чого ми його будемо заповнювати.
Надсилання заяви та перевірка опрацювання Заяви
В електронному кабінеті ми решту все заповнили. Перевіряємо документ, «Перевірити». Має бути зелена позначка, що документ без помилок. Натискаємо «Зберегти». Якщо бажаємо підписати, натискаємо «Так». Переходимо до підпису документа і надалі до його відправки, після підписання, активною кнопка стає «Відправити». Чекаємо опрацювання цього документу у квитанції №2. І перевіряємо через додатковий запит на отримання витягу з реєстру платників єдиного податку про зміну ставки з 2% на 5%. Перевірити ставку ми можемо в розділі «Облікові дані платника податків». Гортаємо до низу, до розділу «Дані про реєстрацію платником єдиного податку». В мене на сьогодні друга група 20%, відповідно у вас буде зазначено третя група 2%, дата переходу 1 липня 2023 року. Такий перехід ви можете побачити уже в липні, з 1 липня, але найчастіше це відбувається одразу після опрацювання заяви. Тобто через декілька днів подаєте запит на отримання витягу, для того, щоб розуміти чи податківці позитивно опрацювали вашу заяву. Раджу, якщо з першого разу не вдалося, штурмуйте податкову по декілька раз, оскільки колеги пишуть, що дійсно можливо з першого разу не опрацьовують, декілька раз подають, і на третій раз переводять на 5% з 1 липня 2023 року.
Маєте професійні питання за темами відео?
Ставте їх експертам у сервісі «Особистий консультант» безлімітно й отримуйте відповіді на кожне протягом доби.
Щоб отримати роз’яснення від лекторів, скористайтеся розділом «Консультації лекторів». Відповіді надаються у відеоформаті щовівторка.
