Як скласти заяву про відмову від спецгрупи 2% в кабінеті платника

Спрощена система: правила переходу та відмови

Військовий час триває і багато хто з нас перебуває спрощеній системі з особливостями за ставкою єдиного податку 2%. Однак є інколи потреба повернутися назад у свою групу. Як швидко це можна зробити? Чи вивчали ви це питання? Пишіть у коментарях під цим відео.

Ми ж з вами розглянемо один практичний кейс щодо повернення на свою групу, а також питання чи можна повторно перейти на спрощену систему з особливостями. 

Спочатку проговоримо мовою законодавства. Платник податку має право самостійно відмовитися від використання особливостей оподаткування з першого числа місяця, наступного за місцем у якому прийнято таке рішення.

Створення заяви про відмову від спрощеної системи в електронному кабінеті

І одразу ж практичний кейс. Платник податків вирішив скористатися правом відмовитися від спецгрупи з 1 грудня 2022 року. Граничний термін подання такої заяви? Відповідь: включно по 30 листопада 2022 року. Про все це ми поговоримо, як це реалізувати, автоматизувати на ресурсі Електронного кабінету платника податків. Для цього перейдемо до приватного блоку Електронного кабінету за допомогою кнопки «Вхід» та електронного цифрового підпису того АЦСК, який його для вас згенерував. Підтягуємо та вводимо пароль захисту, зчитуємо. Після успішного завантаження натискаємо кнопку увійти. Для того щоб створити відповідну заяву, нам необхідно перейти у категорію «Введення звітності» та додати такий документ. Потрібно обов’язково правильно обрати період у якому буде подаватися така заява. Для прикладу, якщо ще жовтень 2022 року, ми можемо подати таку заяву про перехід з 1 листопада. Однак якщо ми говоримо «на календарі листопад» і ми хочемо з 1 грудня подати таку заяву, переходимо у категорію «листопад 2022 року», натискаємо «Створити». І можна відсортувати по категорії «всі». Фільтруємо по формі і проходимо до низу. І ось форма за ідентифікатором F0102003 «Заява про застосування спрощеної системи оподаткування». Адже я буду показувати на прикладі коли я, як фізична особа – підприємець або юридична особа, до того перебувала на спрощеній системі за ставкою 5% або 3%, якщо це третя група, або 20% якщо це друга група спрощенців. Отже, створюється заява. Нам необхідно натиснути «Створити». Однак паралельно натискаємо позначку, що необхідно додати розрахунок доходу за попередній календарний рік. Активую кнопку «Створити» та переходжу безпосередньо до заповнення такого документу-заяви.

Заповнення заяви

Необхідно найперше поставити позначку «Внесення змін», перевіряємо найменування контролюючого органу та реєстраційні дані фізичної особи -підприємця або юридичної особи. Якщо все вірно, переходимо безпосередньо до підстави подання заяви. Необхідно нам в даному випадку заповнити п. 5.2 Зміна ставки та групи. З групи 3 на групу 2, як у моєму випадку, та зі ставки 2% на ставку 20% без реєстрації платником ПДВ. Дата (період) зміни з «першого грудня дві тисячі двадцять другого року», все це потрібно прописати прописом. Відомості про реєстрацію платником ПДВ пропускаю цей блок. Внесення змін до реєстру платників єдиного податку теж не ставлю ніяких позначок. І переходжу до розділу 6 Місце провадження господарської діяльності. Я пишу «надання послуг на території України», ви ж пишете або якесь місцерозташування вашої торгової точки чи інше місце провадження діяльності, яке відповідає вашим реєстраційним даним. Кількість осіб, які одночасно перебувають у трудових відносинах, якщо такі особи є - зазначаєте, якщо немає – проставляєте «0». Обрані види діяльності згідно з КВЕД. Сюди необхідно прописати інформацію по тих КВЕДах, які відкриті для юридичної або фізичної особи – підприємця. Для того щоб інформацію цю отримати швидше я дублюю ще одну сторінку Електронного кабінету, переходжу в категорію «Облікові дані платника», гортаю до самого низу, до розділу «Види діяльності». І вже тут копіюю всі КВЕДи (Crtl+C). Переходжу до розділу 8, натискаю Crtl+V (вставити). Тут необхідно лише ось ці «_» підкреслення видалити, однак ви вже бачите, що по часу це звичайно швидше ніж кожен КВЕД вносити. І все ж таки варто цей розділ заповнити щоб не було проблеми і у вас не зменшилася кількість КВЕДів згідно Реєстру платників єдиного податку щодо вашого ФОПа. Наявність податкового боргу. Таку наявність можна перевірити теж в Електронному кабінеті в категорії, щоб перейти одразу на головну сторінку кабінету, ось тут буде інформаційне повідомлення, якщо податковий борг наявний. У вкладці «Стан розрахунків з бюджетом ми маєм відповідний блок «Податковий борг», відповідний стовпець. Можемо прогортати по всіх особових картках, якщо сума відсутня, відповідно борг відсутній. Або в категорії «Введення звітності» я вам покажу, у жовтні я зробила запит на отримання витягу щодо стану розрахунків з бюджетами. І ось в квитанції відповідь фінальна, буде витяг з інформаційної системи ДПСУ і якщо сальдо від’ємне дорівнює скрізь «0.00», значить податковий борг відсутній. Таким чином борг відсутній, ставлю галочку. Якщо він у вас наявний, відповідно робите позначку тут і зазначаєте відповідну суму. Зазначаєте обсяг доходу за попередній календарний рік. Теж із попередньої річної звітності прописуєте суму. Я ж зазначу «один мільйон», зазначається теж сума прописом. І розрахунок доходу за попередній рік якщо додається, відповідно ставимо тут позначку, у цій комірці. І переходимо до заповнення такого розрахунку. Натискаю зберегти дані в заяві. Якщо є певна якась помилка, зазначається вона. Переходимо до неї, вона має бути підсвічена відповідним тоном. Однак у даному випадку система посилається на додаток, який не є заповненим. Переходжу до додатку і вказую в ньому ту ж саму суму, яку прописала у заяві. Доходи у грошовій формі, сума доходу 1 000 000 грн. Тут прописуються суми цифрами. Загальна сума отриманих доходів, дублюємо інформацію. Відомості про державну реєстрацію протягом року, ставимо «первина». Зберігаємо цей додаток. І за відсутності критичних помилок система нас одразу відсилає до списку введених документів. Ви бачите, статус «Перевірено успішно, помилки відсутні».

Підписання та надсилання заяви до ДПС

Для того щоб відправити документ до податкової служби необхідно його підписати, знову ж таки за допомогою вікна, яке ми маємо при вході. Обираємо електронний цифровий підпис, активуємо його ввівши пароль захисту. Натискаємо «Зчитати» та «Підписати». Статус документу змінився на «Підписаний». Для того щоб його відправити виділяємо у списку та натискаємо кнопку «Відправити». Успішно поданий документ матиме вигляд, покажу вам попередньо поданий мною документ «Заява про право застосування спрощеної системи оподаткування» у квітні. Ось ви бачите статус «Підписаний. Відправлений» і наявні дві квитанції. «Відповідь фінальна», перевіряю цей документ, документ «Прийнято пакет». І якщо я звернуся до облікових даних платника податків, то в ньому має бути відображена та група, попередня, з якої ми переходили на спецгрупу і повертаємося знову ж таки висловивши таке бажання, скориставшись таким правом. Ви бачите, на другій групі, ставка 20%. Я повернулася свого часу назад на свою групу.

Умови для повернення на спрощену систему

І ще два питання, які турбують платників податків. Чи мають право такі платники, юридичні або фізичні особи, знову скористатися правом спрощеної системи з особливостями 2%? І відповідь: частково так, частково ні. Певна категорія, а саме ті фізичні особи – підприємці або юридичні, які повернулися назад на спрощену систему оподаткування повторно мають право скористатися спецгрупою. Однак ті юридичні особи або фізичні особи, які переходять на загальну систему із спецгрупи, вони не мають права знову ж таки перейти на спецгрупу. Адже вони вже скористалися протягом року можливістю перебувати на спрощеній системі.