Податки, облік, звітність, ФОПи

04.04.22 | Урок 1. Зміни в оподаткуванні для підприємців на спрощеній та загальній системі оподаткування

• Умови перебування на кожній групі єдиного податку.
• Перехід на сплату єдиного податку, зміна групи єдиного податку.
• Реєстрація й анулювання реєстрації платником ПДВ.
• Особливості ПДВ -обліку для єдинників.

11.04.22 | Урок 2. Нарахування і сплата ЄСВ

• ЄСВ «за себе» для різних категорій підприємців.
• Пільги та звільнення від сплати ЄСВ.
• ЄСВ для мобілізованих підприємців.
• ЄСВ за найманих працівників.
• ЄСВ за мобілізованих працівників.

18.04.22 | Урок 3. Облік і оподаткування

• Основні правила нарахування доходу для єдинників. Які податки сплачує ФОП в умовах воєнного стану.
• Зміна групи та системи оподаткування: перехідні операції.
• Зміни у складі витрат для підприємців на загальній системі оподаткування.
• Облік для ФОП на спрощеній і загальній системах.
• Первинка для ФОП, електронний документообіг.

25.04.22 | Урок 4. Звітність підприємців-єдинників

• Декларація єдинників за 1-й квартал.
• Зміни до декларації з другого кварталу.
• Звітність по ЄСВ за себе і для ФОП-роботодавця.
• Подання звітності при зміні групи, ставки єдиного податку, системі оподаткування.
• Ліквідаційна звітність ФОП.

05.04.22 | Урок 1. Класифікація підприємств, які можуть перебувати на особливому єдиному податку

• Особливий єдиний податок на час воєнного стану – хто з юросіб може застосовувати.
• Які обмеження п. 291.5 ПКУ діють для платників єдиного податку 2%, а які – ні.
• Аналіз доцільності переходу на єдиний податок 2 % підприємств, що перебувають на:
  • групі 3 єдиного податку (на ставках 5% та 3% + ПДВ),
  • групі 4 єдиного податку,
  • загальній системі оподаткування (обсяги до 40 млн грн, понад 40 млн грн).
• Які податки не сплачує платник єдиного податку по ставці 2 %.
• Перехід на сплату єдиного податку 2 % діючих підприємств та новостворених: строки подання заяви та порядок її заповнення.

12.04.22 | Урок 2. Перехідні операції при переході на єдиний податок 2% та повернення з нього.

• Юрособи – платники єдиного податку групи 3 (без ПДВ) – майже непомітний перехід.
• Юрособи – платники групи 4:
  • як завершити перебування на групі 4, і як потім поновитися на цій групі,
  • що буде з оплатами відвантаженої продукції або отриманої передоплати після дати переходу на єдиний податок 2%,
  • інші перехідні особливості.
• Платники податку на прибуток:
  • остання «прибуткова» декларація – строки подання та сплати,
  • перехідні операції на момент переходу на єдиний податок та на момент повернення на загальну систему оподаткування,
  • чи втрачаються перехідні податкові збитки,
  • як амортизувати в податковому обліку основні засоби після повернення на загальну систему.
• Платники ПДВ (група 3 на ставці 3 % + ПДВ, загальна система):
  • звільнення від оподаткування на час перебування на єдиному податку 2 % - що це означає? Що з ПДВ при ввезенні товарів?
  • на момент переходу на 2 % «умовних» зобов’язань немає, а після повернення можуть бути,
  • «перша» подія відбулася до переходу на 2% або під час перебування на 2 % - які наслідки з позиції ПДВ?
  • часткова оплата до переходу на 2%, повне відвантаження після - оформлення первинних документів,
  • часткова оплата під час перебування на єдиному податку 2%, відвантаження після повернення на ПДВ – первинні документи, складання податкової накладної,
  • відвантаження/оплата до переходу на 2 %, повернення товару/оплати під час перебування на єдиному податку 2 % – чи буде зменшення податкових зобов’язань.

19.04.22 | Урок 3. Облік підприємства під час перебування на єдиному податку 2%

• Загальні правила ведення бухобліку та складання фінансової звітності, вимоги до складання та наявності первинних документів.
• Визначення об’єкту оподаткування за даними бухобліку та з урахуванням вимог Податкового кодексу України, в т.ч. для посередницьких операцій.
• Облік ПДВ-операцій під час перебування на єдиному податку 2% та після повернення з такого режиму.
• Облік єдиного податку 2% та щомісячних авансових платежів.
• Інші особливості обліку, пов’язані з перебуванням підприємства на єдиному податку 2%.

26.04.22 | Урок 4. Звітність по єдиному податку 2% для юридичних осіб.

• Звітний період – квартал.
• Порядок заповнення декларації з єдиного податку 2%.
• Авансові щомісячні платежі – чи буде відповідальність за неправильне визначення та несплату.
• Відмова або автоматичний перехід з єдиного податку 2%: коли можливо, звітний період, сплата податку за останній звітний період.

06.04.22 | Урок 1. Огляд останніх змін: нові ставки та пільги, документальне підтвердження, перехідні операції

• Для яких платників та операцій змінився порядок оподаткування: аналіз змін та перехідні операції.
• Оформлення документів при використанні пільг. Чи треба нараховувати «компенсуючі» податкові зобов’язання?
• Документальне підтвердження податкового кредиту в період воєнного стану.
• Перехід на сплату єдиного податку за ставкою 2%: оцінка доцільності, збереження податкового кредиту, «імпортний» ПДВ тощо.
• Особливості розрахунків з бюджетом і бюджетного відшкодування.

13.04.22 | Урок 2. Функціонування СЕА ПДВ: що треба врахувати

• Реєстрація податкових накладних, за якими ПДВ відображався на підставі первинних/розрахункових документів.
• Безумовна реєстрація сьогодні.
• Заблоковані податкові накладні: що з ними робити?
• Показник суми перевищення в лютому: чи буде зменшуватись по мірі реєстрації ПН.
• Що таке «другий ліміт» і чи всім він допоможе?
• Реєстрація ПН після закінчення воєнного стану.

20.04.22 | Урок 3. Проблемні питання обліку ПДВ

• За якими операціями треба нараховувати «компенсуючі» податкові зобов’язання і як це документально оформити.
• Підтвердження ПДВ первинними документами та касовий метод.
• Період визнання податкового кредиту при уточненні декларацій, поданих в період воєнного стану.
• Міжнародні перевезення, що не відбулися. Продаж товарів за межами України.
• Коригування ПДВ: документальне оформлення.

27.04.22 | Урок 4. Звітність з ПДВ «до» і «після»

• Чи подавати декларації в період воєнного стану?
• Заповнення декларації з ПДВ з урахуванням змін: рядки та додатки.
• Особливості заповнення додатку Д1 і Д7: рекомендації ДПС.
• Уточнення декларацій, поданих в період воєнного стану.
• Перевірки та відповідальність платників.

07.04.22 | Урок 1. Відносини з працівниками під час воєнного стану: документальне оформлення, сплата зарплатних податків

• "Воєнна" (не) робота працівників: проблеми підтримки управлінських функцій (формування та підписування документів, звітності тощо).
• Працівники перебувають за кордоном: чи впливає це на трудові відносини.
• Робота працівників під час воєнного стану: в офісі, дистанційна, за гнучким графіком.
• Неповний робочий час: як встановити.
• Відпустки: які можливі під час воєнного стану.
• Простій: як оголосити на час воєнного стану.
• Працівник мобілізований/в теробороні: які гарантії за ним зберігаються.
• Працівник невідомо чому не з’являється на роботі: як табелювати.
• Матеріальні допомоги працівникам: масові та окремі.
• (Не)своєчасна сплата ЄСВ, ПДФО, ВЗ: "воєнні" особливості.

14.04.22 | Урок 2. Оплата праці: особливості нарахування та виплати під час воєнного стану

• Зарплата на час воєнного стану: особливості нарахування та призупинення.
• Оплата за неповним часом: на що орієнтуватися роботодавцю.
• Оплата простою на час воєнного стану: яких гарантій слід дотримуватися.
• Працівника під час воєнного стану залучено до робіт понад його графік: оплата нічних, святкових, вихідних, надурочних.
• Доплата до мінімалки: як періоди (не)роботи впливають на неї.
• Відрахування з зарплати: чи є обмеження на час воєнного стану.
• Строки виплата зарплати: "воєнні" особливості.
• Зарплата виплачена за кілька місяців наперед: чи можливо таке.
• Форми виплати зарплати: чи можливий готівко-безготівковий мікс.
• Працівник не може отримувати зарплату готівкою: варіанти вирішення проблеми.

21.04.22 | Урок 3. Середня зарплата: обчислюємо "воєнні" виплати.

• Середня для виплат мобілізованим: формула розрахунку.
• "Мобілізована" середня: розрахунковий період, дні (години) у розрахунку, виплати, що включаються у розрахунок.
• "Мобілізована" середня: розрахунок з окладу (погодинної ставки).
• Погодинна ставка: як перевести в місячну.
• Відпускна середня: як періоди (не)роботи впливають на виплати та дні розрахункового періоду.
• Відпускна середня: якщо немає розрахункового періоду чи зарплати в ньому.
• Працівнику сформовано лікарняний: як періоди (не)роботи впливають на виплати та дні розрахункового періоду.
• Лікарняний за сумісництвом: проблеми розрахунку під час воєнного стану.
• Обмеження в розрахунку лікарняних/декретних: загальні та спеціальні.
• Страховий стаж: проблеми інформаційного підтвердження під час воєнного стану.

28.04.22 | Урок 4. Об’єднана звітність: особливості відображення ЄСВ, ПДФО та ВЗ під час воєнного стану

• Додаток Д1: ЄСВ-нарахування та персоніфікація, донарахування до МЗП.
• Відпустка без збереження зарплати: як заповнити Д1 коли (не) весь місяць.
• Неповний робочий час: особливості формування Д1.
• Заробіток мобілізованих: загальний механізм відображення в Д1; що робити тим роботодавцям-єдинникам, яким дозволено не сплачувати ЄСВ на такий заробіток.
• Інша відсутність працівників (простій, нез’ясовані причини відсутності на роботі тощо): чи відображати її в Д1.
• Уточнення відпрацьованого часу (запрацював портал ПФУ, надійшли документи від мобілізованого тощо): коли можливий "мінус" в Д1.
• Додаток Д5: випадки подання, особливості заповнення.
• Додаток 4ДФ: заповнюємо виключно, коли є доходи.
• Матеріальні та благодійні допомоги в 4ДФ: коли оподатковувати, а коли - ні.
• ПСП до "воєнної" зарплати: як застосувати та відобразити в 4ДФ.

08.04.22 | Урок 1. Основи благодійної діяльності

• Хто може бути благодійником і отримувачем благодійної допомоги.
• Які існують види благодійної допомоги.
• Чим відрізняється благодійність від дарування, надання фіндопомоги.
• Які документи потрібно оформити при переданні благодійної допомоги.
• Пільги в оподаткуванні податком на прибуток та ПДВ для юросіб-надавачів благодійної допомоги.

15.04.22 | Урок 2. Надання благодійної допомоги фізособам

• Нецільова благодійна допомога: загальні умови надання й оподаткування та особливості під час воєнного стану.
• Цільова допомога на лікування, поховання, постраждалим в умовах воєнного стану.
• Фінансова допомога фізособам.
• Документальне оформлення і відображення в обліку допомоги фізособам.
• Відображення допомоги фізособам у формі 4ДФ.

22.04.22 | Урок 3. Отримання і надання допомоги в обліку єдинників

• Отримання благодійної допомоги.
• Отримання безповоротної фінансової допомоги, безоплатних матеріальних активів.
• Проблеми надання фінансової допомоги.
• Безоплатна передача матеріальних активів.
• Оформлення, варіанти перерахування, готівкові обмеження.

29.04.22 | Урок 4. Отримання допомоги від нерезидентів

• Документальне оформлення.
• Особливості отримання допомоги під час воєнного стану.
• Валютні обмеження.
• Оподаткування: податок на прибуток, ПДВ, єдиний податок.
• Відображення в бухобліку.