ТОВ на загальній системі оподаткування надало поворотну фіндопомогу (ПФД) іншому ТОВ на загальній системі строком на один рік. Пройшов рік, а фіндопомогу досі не повернули. Які наслідки виникають для надавача і отримувача?
Якщо сторони договору є платниками на загальній системі оподаткування, то прострочення оплати (повернення) ПФД ніяк не змінює бухоблік сторін та їх податковий облік.
Вважаємо, що Ви має право обрати такі варіанти:
1. Не подовжувати договір та строк повернення ПФД.
В цій ситуації заборгованість стає простроченою після того, як Ви пропустили строк повернення, а не довгостроковою. Отже, дисконтування немає. Оскільки заборгованість залишилася поточною, а дисконтується тільки довгострокова.
Зі спливом строку позовної давності заборгованість має бути списана на доходи – Дт 685 Кт 717.
Додатково повідомляємо, що зараз на час воєнного стану строк позовної давності зупинений (п. 19 розд. ХХІ ЦКУ). Тобто, строк 3 роки за ст. 257 ЦКУ навіть ще не почався.
2. Подовжити строк дії договору та вказати новий строк повернення ПФД – не більше 12 місяців з найближчої дати балансу.
Заборгованість залишиться поточною, а не довгостроковою. Відповідно дисконтувати її також не потрібно. Сама заборгованість буде непростроченою поточною. Тобто, Ви не порушили ніякі строки за договором, вони просто змінилися на нові.
👌 Сервіс «Особистий Консультант» – це письмові безлімітні швидкі відповіді (від 15 хвилин) на професійні питання.
Отримайте доступ до сервісу, оформивши передплату у пакетах «Професіонал», «Преміум» або «Преміум ПРО».
Джерело: 7еminar