Нюанси складання та реєстрації податкової накладної

Якщо на одну операцію постачання зареєстровано кілька податкових накладних, постачальник має скласти розрахунок коригування до зайвої податкової накладної. У розрахунку зазначаються: тип причини 20, дата і номер зайвої накладної, дані правильної податкової накладної, а також (за необхідності) інформація про коригування до зайвої накладної. Розрахунок коригування складається окремо для кожної зайвої податкової накладної

0

45

ГУ ДПС у Вінницькій області нагадує, що Порядок заповнення податкової накладної, затверджено наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 №1307. Документом встановлено, що в разі реєстрації в Єдиному реєстрі двох і більше податкових накладних, складених на одну операцію з постачання товарів / послуг, постачальник (продавець) складає розрахунок коригування до зайво складеної податкової накладної. При цьому слід дотримуватися наступного порядку:


  1. у верхній лівій частині розрахунку коригування у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причин» зазначається тип причини 20, при цьому позначка «Х» не проставляється; 
  2. у заголовній частині розрахунку коригування (РК) у полі «до податкової накладної» зазначаються дата і номер податкової накладної, зайво складеної на операцію, за якою в ЄРПН вже зареєстрована податкова накладна; 
  3. в інформаційному полі «Інформаційні дані щодо складеної та зареєстрованої в ЄРПН податкової накладної» розрахунку коригування зазначаються дані щодо податкової накладної, правильно складеної та зареєстрованої в ЄРПН; 
  4. в інформаційному полі «Інформаційні дані щодо складеного та зареєстрованого в ЄРПН розрахунку коригування до податкової накладної, зайво складеної на операцію, за якою в ЄРПН вже зареєстрована податкова накладна» розрахунку коригування зазначаються дані щодо розрахунку коригування, складеного до зайво складеної податкової накладної, яка зареєстрована в ЄРПН. Зазначене поле не заповнюється, якщо такий розрахунок коригування не складався. 
Увага! Розрахунок коригування складається окремо до кожної зайво складеної податкової накладної, в тому числі до податкової накладної, що не надається отримувачу (покупцю). 

Джерело: ДПС

0

45