Відновлення бухгалтерського обліку: від А до Я

Додаткові матеріали

Презентація

Інструкція. Розділи Електронного кабінету для відновлення обліку

---

Текстове розшифрування відео

Електронний кабінет платника податків є повним джерелом інформації про суб'єкта господарювання, зокрема щодо даних, доступних Державній податковій службі. У межах цього блоку аналізується подана звітність, інтегрована картка платника, стан розрахунків з бюджетом та акти звірок.

1. Структура та основні розділи Електронного кабінету

Під час аналізу кабінету замовника перевіряються подані та прийняті документи, нараховані та зараховані суми, а також вхідна кореспонденція від ДПС.

Основні розділи лівого меню для перевірки:

• Облікові дані платника: містять відомості про реєстраційні дані, відповідальних осіб, види економічної діяльності (КВЕД), наявність зареєстрованих реєстраторів розрахункових операцій (РРО/ПРРО) та відкритих банківських рахунків.
• Перегляд звітності: відображає перелік та статус поданих і прийнятих звітних документів.
• Вхідні/вихідні документи: містять історію комунікації з ДПС, включаючи заяви, листи та запити на отримання інформації.
• Запити для отримання інформації: розділ для формування та надсилання офіційних запитів до органів ДПС.
• Стан розрахунків з бюджетом: відображає поточні та історичні дані щодо нарахувань, сплати, наявності податкового боргу чи переплати.

2. Организація доступу до Електронного кабінету

Кваліфікований електронний підпис (КЕП) та паролі до нього є конфіденційними даними. Юридична передача КЕП третім особам не передбачена. Доступ до даних організовується одним із двох способів:

1. Спільна робота через віддалений доступ: Клієнт самостійно виконує вхід до кабінету, після чого спільно з фахівцем проводиться огляд необхідних розділів, фіксація даних, завантаження документів та витягів.
2. Формування вивантажень клієнтом: Клієнту надається перелік необхідних документів та скріншотів розділів, які він формує та передає самостійно.

Оптимальним є перший варіант, оскільки він мінімізує помилки при виборі потрібних форм і розділів.

3. Аналіз поданої звітності

У розділі «Перегляд звітності» перевіряються такі параметри:

• наявність звітів за кожен період у межах часового проміжку, що підлягає відновленню;
• періодичність подання звітності та її відповідність вимогам законодавства;
• тип поданого документа (звітний, звітний новий, уточнюючий) та наявність обов'язкових додатків;
• наявність других квитанцій про прийняття документів;
• дата та період останнього поданого звіту.

За результатами аналізу формується реєстр поданої звітності із зазначенням періоду, назви звіту, основної форми, додатків та фактів подання уточнюючих розрахунків. Завантаження всіх файлів на цьому етапі не потрібне — реєстр створюється для подальшого зіставлення даних із базою бухгалтерського обліку.

4. Стан розрахунків з бюджетом та робота з запитами

Аналіз розділу «Стан розрахунків з бюджетом» проводиться в розрізі кожного податку та збору. Перевірка здійснюється не лише за поточний рік, а й ретроспективно за весь період відновлення.

У розрізі кожного платежу аналізуються:

• залишок на початок періоду в інтегрованій картці платника;
• нарахування за деклараціями, донарахування або зменшення зобов'язань;
• дати та суми зарахованих платежів;
• наявність штрафних санкцій, пені, податкового боргу або переплати;
• залишок на кінець періоду.

Підсумкова сума обов'язково деталізується за операціями та датами їх проведення.

Через розділ «Запити для отримання інформації» формуються та надсилаються запити щодо перебування в реєстрах, отримання довідок про суми сплачених податків та витягів про стан розрахунків.

5. Документообіг з ДПС та фіксація розбіжностей

У розділі «Вхідні документи» аналізуються:

• квитанції про прийняття або неприйняття звітності;
• офіційні запити ДПС, що залишилися без відповіді;
• повідомлення про наявність податкового боргу;
• рішення про відмову в реєстрації податкових накладних;
• акти та рішення за результатами проведених перевірок;
• відповіді на заяви, витяги та довідки.

Усі виявлені факти фіксуються в чеклісті діагностики з зазначенням конкретних даних (наприклад, наявність боргу станом на визначену дату, співвідношення даних картки з банківськими виписками та наявність реквізитів платежів).

Результатом перевірки є сформований перелік розбіжностей та план дій щодо їх усунення. Зіставлення даних кабінету здійснюється з:

• базою бухгалтерського обліку;
• банківськими виписками;
• даними Єдиного реєстру податкових накладних (ЄРПН);
• первинними документами;
• даними митних органів.

6. Межі відповідальності та обсяг робіт

Дані Електронного кабінету дозволяють ідентифікувати задекларовані та сплачені суми. У разі виявлення розбіжностей між обліком та податковими даними подальші дії залежать від умов договору (зокрема від визначеного обсягу робіт).

Якщо договором передбачено лише зіставлення показників із поданою звітністю, перевірка правомірності застосованих ставок або коректності розрахунку (наприклад, щодо податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки) не входить до зони відповідальності виконавця. Глибока перевірка об'єктів оподаткування, ставок та пільг здійснюється як окрема послуга за погодженням із замовником із відповідним коригуванням строків та вартості робіт.