Відновлення бухгалтерського обліку: від А до Я

Додаткові матеріали

Презентація

Анкета-опитувальник для оцінки обсягу робіт із відновлення бухгалтерського обліку

Орієнтовна таблиця трудомісткості по типах операцій

---

Текстове розшифрування відео

Оцінка обсягу робіт з відновлення бухгалтерського обліку є окремим і обов'язковим етапом. Це довготривалий проєкт, який потребує аналізу фактичного стану справ, оцінки клієнта та визначення мотивів проведення робіт.

Проведення оцінки може бути оформлено як окрема послуга (повноцінний аудит, експрес-аудит або декілька годин діагностичної роботи з перевіркою бази, документів та спілкуванням із керівництвом).

Головна мета оцінки — визначити фактичний стан обліку (відомий, невідомий, підтверджений чи непідтверджений) та зіставити заявлену клієнтом складність робіт із реальною.

Питання для оцінки масштабу робіт

Для розрахунку трудомісткості, ціни та строків виконання робіт необхідно зафіксувати відповіді на такі питання:

Загальні параметри та статус

• За який період облік був відсутній або ведений із порушеннями?
• Яка система оподаткування застосовувалася та чи змінювалася вона протягом періоду?
• Який статус платника ПДВ (платник/неплатник), чи відбувалося блокування податкових накладних, чи заносили підприємство до переліку ризикових?
• Коли проводилася остання перевірка податковими чи іншими державними органами (наявність актів, податкових повідомлень-рішень, заборгованостей чи недоїмок)?

Доступи та технічний стан

• Де розміщена облікова база (на сервері, хмарна тощо), у якому вона стані, чи створювалися резервні копії та хто має до неї доступ?
• Чи є доступ до електронного кабінету платника податків, чи наявний кваліфікований електронний підпис (КЕП)?
• Скільки розрахункових рахунків та в яких банках було відкрито за період відновлення, чи є доступ до систем клієнт-банку?
• Через який сервіс подається звітність?

Документація та комунікація

• У якому стані перебувають первинні документи (наявні повністю, частково чи відсутні, де зберігаються, чи використовується електронний документообіг)?
• Чи є контакт із попереднім бухгалтером та хто відповідає за комунікацію з контрагентами?

Масштаб операцій та специфіка діяльності

• Який середньомісячний обсяг операцій та кількість контрагентів?
• Яка специфіка розрахунків (наявність часткових оплат, передоплат)?
• Скільки працівників числиться в штаті, чи відбувалися масові прийняття/звільнення, чи нараховувалися специфічні виплати (лікарняні, декретні)?
• Чи проводилися касові операції та чи застосовувався реєстратор розрахункових операцій (РРО)?
• Який обсяг основних засобів та на якому обладнанні здійснюється діяльність (власне чи орендоване)?
• Чи здійснювалася зовнішньоекономічна діяльність (ЗЕД) та чи є зв'язок із митним брокером?
• Чи залучалися кредити, поворотна фінансова допомога?

Мотив клієнта та його вплив на процес відновлення

Визначення реального мотиву клієнта визначає глибину та акценти під час відновлення обліку:

• Очікування податкової перевірки: основна увага приділяється податковим ризикам та первинним документам.
• Отримання кредиту: основний акцент робиться на достовірності фінансової звітності.
• Залучення інвестора або продаж бізнесу: проводиться комплексний аналіз фінансової звітності та податкового обліку.

Основним завданням відновлення обліку є внесення достовірних даних, підтверджених первинними документами, які дозволяють пройти податкову перевірку.

Анкета-опитувальник

Анкета-опитувальник є інструментом фіксації вихідних даних, узгоджених на початку співпраці.

Функції анкети-опитувальника:

• Забезпечує розрахунок трудомісткості, вартості та строків виконання робіт.
• Гарантує, що під час оцінки не пропущено жодну ділянку обліку.
• Слугує юридичною та письмовою підставою для перегляду умов договору та ціни у разі виявлення додаткових операцій чи ділянок, не вказаних у первинній анкеті.

Червоні прапорці на старті співпраці

При оцінці потенційного проєкту слід звертати увагу на ризики, пов'язані з поведінкою клієнта та станом обліку.

Поведінка клієнта:

• Систематична зміна попередніх бухгалтерів через їхню нібито некомпетентність.
• Відсутність прямої відповіді про причини відсутності обліку.
• Тиск стосовно скорочення строків виконання робіт.
• Прохання штучно привести дані обліку у відповідність до раніше поданої податкової звітності без підтвердження первинними документами.
• Відмова оплачувати етап діагностики обліку.

Стан обліку:

• Повна відсутність доступу до бази та контактів із попереднім бухгалтером.
• Наявність банківських виписок за відсутності первинних документів при великій кількості операцій.
• Проведення готівкових розрахунків без застосування РРО.

Обмеження та застереження під час оцінки робіт

Під час укладання домовленостей не рекомендується:

1. Називати точну ціну та строки до проведення діагностики. Припустимо зазначати лише орієнтовний діапазон вартості («вилку»).
2. Обіцяти 100% відновлення даних. Відновлення здійснюється лише в межах наявних або реально відновлюваних документів. Обсяг невідновлених даних фіксується окремо.
3. Гарантувати відсутність запитань та штрафів від податкових органів.
4. Установлювати фіксовану ціну без права перегляду. У договорі має бути передбачено механізм зміни вартості у разі виявлення нових обставин.