Все про зарплату-2026: податки, індексація, звітність

Додаткові матеріали

Презентація

Велика бухгалтерська енциклопедія «Зарплата, лікарняні відпускні без помилок: алгоритми виправлення і зразки документів»

---

Текстове розшифрування відео

Виправлення помилок у додатку Д1 до Податкового розрахунку вимагає розуміння базових правил та залежить від типу помилки (сумова чи несумова) та періоду, в якому вона була допущена.

Загальні правила коригування:

• Донарахування зарплати за попередні періоди: Якщо нарахування заробітної плати здійснюється за попередній період (наприклад, через уточнення відпрацьованого часу), сума донарахування включається до зарплати місяця, в якому було здійснено таке нарахування, і відображається в одному рядку з поточною зарплатою.
• Від'ємні значення (сторнування): Допускаються лише при перерахунках, пов'язаних з відпустками, лікарняними та декретними, нарахованими в попередніх періодах.
• Коригування періодів 2021-2024 років: При виправленні помилок за періоди, коли звітність була квартальною, у поточному місячному звіті вказується конкретний місяць та рік, в якому допущено помилку (наприклад, "10.2024").

Типи помилок та звітності для їх виправлення:

• Несумові помилки (наприклад, неправильний ідентифікаційний код): Виправляються через подання уточнюючого розрахунку, де заповнюється лише заголовна частина та додаток Д1 з коригуваннями.
• Сумові помилки (стосуються сум доходу чи ЄСВ): Виправляються через уточнюючий розрахунок із заповненою заголовною частиною, основною таблицею та додатком Д1.

Способи виправлення помилок залежно від типу звіту:

1. Звіт з типом "Звітний":
• Коди типу нарахувань "2" та "3": Використовуються для виправлення сумових помилок за попередні періоди. Код "2" — для донарахування ЄСВ, код "3" — для зменшення зайво нарахованого ЄСВ.
• Знак "мінус": Застосовується для сторнування сум перерахунків (відпускні, лікарняні).
• Знак "плюс" (згортання): Донарахування зарплати за попередні періоди включаються до бази нарахування поточного місяця і відображаються в одному рядку з поточною зарплатою.
• Графа 25 "Ознака (0, 1)": У звіті з типом "Звітний" не застосовується.
2. Звіт з типом "Звітний новий" (подається до закінчення граничного строку подання):
• Дозволяє виправляти як сумові, так і несумові помилки.
• Використовується графа 25 "Ознака (0, 1)":
• "1" (виключення рядка): Повторюється помилковий рядок з попереднього звіту і в графі 25 ставиться "1".
• "0" (включення рядка): Додається новий рядок з правильними даними і в графі 25 ставиться "0".
3. Звіт з типом "Уточнюючий" (подається після закінчення граничного строку подання):
• Сумові помилки виправляються лише за допомогою кодів типу нарахувань "2" та "3".
• Несумові помилки виправляються за допомогою графи 25.

Приклад виправлення помилки (неправильне відображення внутрішнього сумісництва):

• Ситуація: За працівником, який працює за основним місцем та за внутрішнім сумісництвом, у Д1 помилково відображено один рядок із загальною сумою доходу.
• Виправлення через "Звітний новий":
1. Повторити неправильний рядок, вказавши в графі 25 ознаку "1" (виключення).
2. Додати два нові рядки з правильними даними: один для основного місця роботи, інший — для сумісництва. В обох рядках у графі 25 вказати ознаку "0" (включення).
• Виправлення через "Уточнюючий" (або у поточному "Звітному" за минулий період):
1. Сформувати рядок з кодом типу нарахувань "3" для зменшення зайво нарахованої бази та ЄСВ за основним місцем роботи.
2. Сформувати рядок з кодом типу нарахувань "2" для донарахування бази та ЄСВ за сумісництвом.

Важливий аспект при розрахунку відпускних:

Не можна використовувати дані з додатка Д1 для розрахунку середньої зарплати для відпускних, оскільки донарахування за попередні періоди відображаються в поточному місяці, а для розрахунку відпускних їх необхідно відносити до тих місяців, за які вони були нараховані. У разі несвоєчасного нарахування зарплатних виплат, які впливають на розрахунковий період, необхідно здійснити перерахунок середньої зарплати та доплатити відпускні.