10 правил допомоги працівникам: від оформлення до податків

Додаткові матеріали

Презентація

Договір безповоротної фінансової допомоги

Наказ про надання безповоротної фінансової допомоги працівнику

---

Текстове розшифрування відео

Безповоротна фінансова допомога, відповідно до підпункту 164.2.17 Податкового кодексу України, розглядається як дохід, отриманий платником податку у вигляді додаткового блага. Це означає, що повна сума такої допомоги підлягає оподаткуванню.

Документальне оформлення та ризики:

Для надання безповоротньої фінансової допомоги необхідно укласти відповідний договір з фізичною особою. Рекомендується надавати таку допомогу виключно працівникам підприємства, оскільки систематичне надання фінансових допомог може бути розцінено контролюючими органами як здійснення фінансових послуг без відповідної ліцензії. Окрім договору, для надання допомоги видається наказ по підприємству.

Оподаткування та звітність:

Оскільки безповоротна фінансова допомога класифікується як додаткове благо, вона відображається у додатку 4ДФ до об’єднаної звітності з ознакою доходу «126». Якщо допомога надається у грошовій формі, ПДФО (18%) та військовий збір (5%) розраховуються без застосування натурального коефіцієнта. Податки утримуються в момент виплати, і фізична особа отримує суму за їх вирахуванням. ЄСВ на суму безповоротньої фінансової допомоги не нараховується.

Виникнення безповоротньої фінансової допомоги з поворотної:

Безповоротна фінансова допомога може виникнути не лише в результаті прямого надання, а й у разі неповернення раніше наданої поворотної фінансової допомоги (позики). Якщо працівник не може повернути позику у встановлений договором строк, існує два варіанти розвитку подій:

1. Прощення боргу за рішенням роботодавця: Підприємство може прийняти рішення про прощення неповернутої частини боргу. З точки зору податкового законодавства, це означає перекваліфікацію неповернутої суми у безповоротню фінансову допомогу. Для цього укладається додаток до договору про надання поворотної допомоги, видається наказ, і бухгалтерія нараховує податки на суму прощеного боргу.
2. Визнання боргу безповоротною допомогою податковим органом: Якщо під час перевірки податковий орган виявляє, що строк дії договору позики закінчився, а борг не погашено, вся неповернута сума буде визнана безповоротною фінансовою допомогою та оподаткована як додаткове благо.

Мінімізація ризиків:

Для зменшення ризиків, пов’язаних з наданням фінансових допомог, рекомендується:

• Надавати допомогу виключно працівникам підприємства.
• Передбачити можливість надання таких допомог у локальних документах (колективному договорі, положенні про виплати) як елемент соціальної підтримки.
• Ретельно контролювати строки дії договорів про надання поворотної фінансової допомоги та своєчасно здійснювати їх пролонгацію за потреби.