10 правил допомоги працівникам: від оформлення до податків

Додаткові матеріали

Презентація

Заява про надання безпроцентної поворотної допомоги

Наказ про надання безпроцентної поворотної допомоги

---

Текстове розшифрування відео

Поворотна фінансова допомога, або позика, є одним із видів фінансових операцій між підприємством та фізичними особами. Правила її оподаткування та відображення у звітності регулюються підпунктом 165.1.31 Податкового кодексу України. Цей підпункт розглядає два випадки, пов'язані з поворотною фінансовою допомогою.

Перший випадок стосується ситуації, коли підприємство отримує поворотну фінансову допомогу від фізичної особи (наприклад, керівника, засновника або іншої особи) і згодом повертає її. У момент повернення коштів у фізичної особи виникає дохід, який не підлягає оподаткуванню.

Другий випадок — це надання підприємством поворотної фінансової допомоги (позики) своєму працівнику. У місяці отримання позики у працівника виникає дохід, який також не оподатковується.

Відображення у звітності:

• Надання позики працівнику: Сума наданої поворотної фінансової допомоги відображається у додатку 4ДФ до об'єднаної звітності з ознакою доходу «197». Ця сума не оподатковується ЄСВ, ПДФО та військовим збором.
• Повернення позики фізичній особі: Сума поворотної фінансової допомоги, що повертається фізичній особі, яка раніше надала її підприємству, відображається у додатку 4ДФ з ознакою доходу «153».

Ризики та податковий контроль:

Надання позик, особливо керівникам, членам їхніх сімей або у масовому порядку, може привернути увагу податкових органів. Існує ризик, що така діяльність буде розцінена як надання фінансових послуг, що вимагає відповідної ліцензії. Для мінімізації цього ризику рекомендується передбачити можливість надання позик працівникам у колективному договорі або у положенні про виплати як елемент соціальної підтримки.

Під час податкових перевірок ретельно вивчаються договори про надання позик, зокрема:

• Умови надання та повернення: Спосіб надання (готівкою чи безготівково), графік повернення.
• Строк дії договору: Якщо строк договору минув, а борг не погашено, прострочена сума може бути оподаткована як додаткове благо.
• Систематичність видачі: Аналізується кількість, суми, періодичність та коло отримувачів з метою виявлення прихованих фінансових операцій.

Документальне оформлення:

1. Заява від працівника: У заяві необхідно вказати бажану суму, строк, на який надається допомога, а також спосіб її отримання та повернення (на картковий рахунок, готівкою, утримання із зарплати).
2. Договір про надання поворотної фінансової допомоги: У договорі детально прописуються всі умови, зазначені в заяві, а також відповідальність сторін, умови повернення у разі припинення трудових відносин та інші положення відповідно до Цивільного кодексу.
3. Підтверджуючі документи: До договору додаються копії документів, що підтверджують факт надання коштів (платіжна інструкція, видатковий касовий ордер).

Ретельне документальне оформлення та дотримання умов договору є ключовими для уникнення податкових ризиків, пов'язаних з наданням поворотної фінансової допомоги.