10 правил допомоги працівникам: від оформлення до податків

Додаткові матеріали

Презентація

Заява про надання матеріальної допомоги на поховання

Заява родича померлого працівника про надання матеріальної допомоги на поховання

Наказ про надання матеріальної допомоги на поховання родичу померлого працівника

Наказ про надання одноразової матеріальної допомоги на поховання

---

Текстове розшифрування відео

Допомога на поховання померлого працівника може надаватися з різних джерел, і правила її оподаткування регулюються підпунктом 165.1.22 Податкового кодексу України. Важливо розрізняти допомогу на поховання самого працівника та допомогу, що надається працівнику у зв’язку зі смертю його родича. В останньому випадку надається нецільова матеріальна допомога за сімейними обставинами.

Джерела надання допомоги на поховання померлого працівника:

1. Профспілкова організація

Якщо померлий працівник був членом профспілки, родичі можуть звернутися до профспілкової організації. Відповідно до статуту, профспілка може надати допомогу на поховання. Така допомога не оподатковується ПДФО, військовим збором та ЄСВ у будь-якому розмірі. Відображають цю виплату у додатку 4ДФ з ознакою доходу «146», вказуючи податковий номер отримувача (родича, який отримав таку допомогу). Допомога може надаватися як у грошовій формі, так і шляхом оплати ритуальних послуг.

2. Пенсійний фонд України

Відповідно до Закону України № 1105 «Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування» (ст. 20), допомога на поховання надається у разі смерті застрахованої особи (працівника) або членів сім’ї, які перебували на її утриманні. Розмір допомоги становить 4100 грн і не оподатковується. У додатку 4ДФ вона відображається з ознакою доходу «146».

Члени сім’ї на утриманні:

1) дружина (чоловік);

2) діти, брати, сестри та онуки, які не досягли 18 років або старші цього віку, якщо вони стали особами з інвалідністю до 18 років (брати, сестри та онуки — за умови, що вони не мають працездатних батьків), а здобувачі професійної (професійно-технічної), фахової передвищої та вищої освіти із числа осіб, зазначених у цьому пункті, які навчалися за денною формою здобуття освіти, — до 23 років;

3) батько, мати;

4) дід, баба за прямою лінією спорідненості.

До членів сім’ї, які вважаються такими, що були на утриманні померлого, відносяться особи, якщо вони:

• були на повному його утриманні;
• одержували від померлого допомогу, що була для них постійним і основним джерелом засобів до існування.

! Не вважаються такими, що перебували на утриманні застрахованої особи, члени сім’ї, які мали самостійні джерела засобів до існування (одержували заробітну плату, пенсію тощо).

• Отримувачі допомоги: Допомогу може отримати застрахована особа (у разі смерті члена сім’ї на утриманні), член сім’ї померлого працівника або інша особа, яка здійснила поховання (наприклад, представник органів місцевого самоврядування, якщо, наприклад, померлий був самотнім).
• Документи для отримання допомоги:
  • У разі смерті працівника: заява, копія паспорта та податкового номера отримувача, витяг з Державного реєстру актів цивільного стану громадян про смерть для отримання допомоги на поховання або довідка про смерть.
  • У разі смерті члена сім’ї на утриманні: заява працівника, витяг або довідка про смерть, документи, що підтверджують сімейні відносини та факт перебування на утриманні.
• Строки призначення та виплати: Допомога призначається не пізніше дня, що настає за днем звернення, і виплачується не пізніше наступного робочого дня після отримання коштів від Пенсійного фонду. Протягом місяця після виплати необхідно подати повідомлення про виплату коштів через портал ПФУ.

3. Роботодавець

Роботодавець може надати допомогу на поховання померлого працівника за його останнім місцем роботи (включаючи випадки, коли працівник вийшов на пенсію з цього місця роботи).

• Неоподатковуваний розмір:
  • У 2025 році — 8480 грн.
  • У 2026 році (орієнтовно) — 9320 грн.

У межах цієї суми допомога не оподатковується ПДФО та військовим збором і відображається у додатку 4ДФ з ознакою доходу «146».

• Сума перевищення: Якщо сума допомоги перевищує неоподатковуваний ліміт, сума перевищення підлягає оподаткуванню ПДФО та військовим збором.
  • Грошова форма: Сума перевищення оподатковується. У додатку 4ДФ можна відобразити всю суму з ознакою «146» із зазначенням утриманих податків, або виділити оподатковувану частину з ознакою «127».
  • Негрошова форма (оплата послуг): Сума перевищення розглядається як негрошовий дохід, до бази оподаткування ПДФО застосовується натуральний коефіцієнт. У звітності така частина може відображатися з ознакою «126».