10 правил допомоги працівникам: від оформлення до податків

Додаткові матеріали

Презентація

Наказ про організацію проведення медичних оглядів

Наказ про призначення відповідальної особи щодо організації та проведення обов’язкових медичних оглядів працівників (Наказ 1393)

Наказ про проведення щеплення працівників від грипу

---

Текстове розшифрування відео

Допомога на лікування та медичне обслуговування є одним із видів фінансової підтримки, яку роботодавець може надавати своїм працівникам. Відповідно до підпункту 165.1.19 Податкового кодексу України, кошти або вартість майна чи послуг, що надаються як допомога на лікування та медичне обслуговування, не включаються до оподатковуваного доходу фізичної особи за дотримання певних умов.

Умови надання та неоподаткування допомоги:

1. Отримувач допомоги: Допомога надається виключно працівнику підприємства або члена сім’ї першого ступеню споріднення (чоловік або дружина, батьки, діти), дитини, яка перебуває під його опікою чи піклуванням. На відміну від цільової благодійної допомоги, яка може надаватися і стороннім особам, цей вид підтримки поширюється лише на штатних працівників.
2. Підтвердження витрат: Обов’язковою умовою для неоподаткування є наявність документально підтверджених витрат, які вже були понесені працівником. До таких документів належать медичні призначення лікарів, а також платіжні документи (чеки РРО, квитанції банку, платіжні інструкції), що підтверджують оплату послуг або товарів саме працівником.

Документальне оформлення:

Процес надання допомоги починається із заяви від працівника. У заяві необхідно чітко вказати вид допомоги («допомога на лікування та медичне обслуговування») та зазначити, на чиє лікування були спрямовані кошти (самого працівника чи члена його сім’ї). До заяви додаються всі підтверджуючі документи. На підставі заяви та доданих документів керівник видає наказ про надання допомоги, який є розпорядчим документом для здійснення виплати.

Допомога надається безпосередньо працівнику, який поніс витрати, навіть якщо лікування стосувалося члена його сім’ї. Відповідно, у звітності буде вказуватися податковий номер саме працівника.

Допомога за рахунок коштів роботодавця:

Підпункт 165.1.19 Податкового кодексу передбачає можливість надання допомоги на лікування та медичне обслуговування за рахунок коштів роботодавця без обмеження за кількістю працівників. Це стосується, зокрема, витрат на обов’язкові профілактичні огляди або вакцинацію працівників, спрямовану на профілактику захворювань.

Для цього підприємство може укласти договір з медичним закладом, що має відповідну ліцензію на медичну практику. На підставі договору та списків працівників роботодавець оплачує послуги медичного закладу. Такі витрати також не оподатковуються.

Відображення у звітності:

Сума допомоги на лікування та медичне обслуговування, незалежно від її розміру, з одночасним виконанням умов, визначених в пп.165.1.19 ПКУ, відображається у додатку 4ДФ до об’єднаної звітності з ознакою доходу «143». Ця сума не оподатковується ПДФО, військовим збором та на неї не нараховується ЄСВ.