10 правил допомоги працівникам: від оформлення до податків

Додаткові матеріали

Презентація

Заява про надання матеріальної допомоги на оздоровлення

Наказ про надання матеріальної допомоги на оздоровлення

Наказ про надання матеріальної допомоги на оздоровлення директору

---

Текстове розшифрування відео

Роботодавець може надавати матеріальну допомогу всім або більшості працівників. Для оформлення такої допомоги необхідно мати відповідні локальні документи, такі як колективний договір або положення про виплати працівникам. Положення про виплати, що складається у довільній формі, є важливим документом, який затверджує соціальну політику компанії та слугує підставою для захисту витрат, пов’язаних з наданням допомоги. Воно затверджується керівником і вводиться в дію, після чого на його основі видаються накази про здійснення виплат.

Матеріальна допомога, що надається всім або більшості працівників, може бути пов’язана з відпусткою, тимчасовою непрацездатністю, оздоровленням, новорічно-різдвяними святами тощо. Таку допомогу можна поділити на два види: матеріальну та соціальну.

Матеріальна допомога

Відповідно до Інструкції зі статистики заробітної плати (наказ Держкомстату № 5), матеріальна допомога, що має систематичний характер і надається всім або більшості працівників, входить до фонду оплати праці як інша заохочувальна та компенсаційна виплата (підпункт 2.3.3). Поняття «систематичний характер» законодавством не визначено, тому контролюючі органи (податкова служба, Пенсійний фонд) звертають увагу на масовість виплат в одному місяці. Якщо допомога надається всім або більшості працівників, вона вважається частиною фонду оплати праці.

Така матеріальна допомога оподатковується як звичайна заробітна плата:

• ЄСВ: Нараховується в повному обсязі. У додатку 1 до об’єднаної звітності відображається з кодом категорії застрахованої особи «01».
• ПДФО та військовий збір: Утримуються в повному обсязі. У додатку 4ДФ відображається з ознакою доходу «101».

Ініціатором надання такої допомоги є роботодавець, який керується внутрішнім положенням, де визначені підстави для виплат (професійні свята, день народження компанії, народження дітей у працівників тощо).

Водночас, до фонду оплати праці не включається матеріальна допомога разового характеру, що надається окремим працівникам у зв’язку із сімейними обставинами, на лікування, оздоровлення дітей чи поховання (пункт 3.31 Інструкції).

Соціальна допомога

Відповідно до постанови Кабінету Міністрів № 1170, соціальні допомоги та виплати, встановлені колективним договором (або положенням про виплати), не є базою для нарахування ЄСВ. Такі допомоги прив’язані не до подій, а до соціального статусу працівників. Наприклад, вони можуть надаватися працівникам, які перебувають у відпустці по догляду за дитиною, сім’ям з неповнолітніми дітьми, працівникам з інвалідністю або тим, хто має дітей з інвалідністю.

Оподаткування соціальної допомоги:

• ЄСВ: Не нараховується.
• ПДФО та військовий збір: Утримуються в повному обсязі. У додатку 4ДФ відображається з ознакою доходу «127» (інші оподатковувані доходи).

Таким чином, допомога, що надається всім або більшості працівників, може бути матеріальною або соціальною.