Все для ФОП та юросіб на єдиному податку: новації - 2026, звітність і декларування - 2025

Додаткові матеріали

Презентація

Книга обліку доходів і витрат ФОП

Акт приймання-передачі наданих послуг (ФОП)

---

Текстове розшифрування відео

Ключові показники держбюджету на 2026 рік

Зростання мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму, передбачене в законі про держбюджет на 2026 рік, призведе до оновлення лімітів доходу та розміру податків для платників єдиного податку.

• Мінімальна заробітна плата: 8647 грн на місяць.
• Прожитковий мінімум для працездатних осіб: 3328 грн.

Оновлені ліміти річного доходу на 2026 рік

Ліміт доходу для платників єдиного податку розраховується виходячи з розміру мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного року, і не змінюється протягом року.

• Перша група: 1 444 709 грн (167 МЗП).
• Друга група: 7 211 598 грн (834 МЗП).
• Третя група (ФОП та юридичні особи): 10 091 049 грн (1167 МЗП).

Дії у разі перевищення ліміту доходу

• ФОП першої та другої груп: Можуть перейти на вищу групу (якщо дохід не перевищує ліміт для неї) або на загальну систему оподаткування. Сума перевищення оподатковується за ставкою 15%. Заяву про зміну групи необхідно подати не пізніше 20-го числа місяця, наступного за кварталом, в якому допущено перевищення.
• ФОП третьої групи: Зобов’язані перейти на загальну систему оподаткування з першого числа кварталу, наступного за кварталом перевищення. Сума перевищення оподатковується за ставкою 15%.

При переході на загальну систему необхідно перевірити обсяг оподатковуваних операцій за останні 12 місяців. Якщо він перевищує 1 млн грн, виникає обов’язок зареєструватися платником ПДВ.

Перехід між групами та системами оподаткування

Загальні правила:

• При переході на іншу групу єдиного податку річний ліміт доходу має відповідати ліміту, встановленому для новообраної групи. При цьому враховується весь дохід, отриманий з початку року.
• ФОП може змінювати групу єдиного податку щоквартально, подавши заяву не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку нового кварталу.
• Перехід із загальної системи на спрощену можливий один раз на рік. При розрахунку ліміту враховується дохід, отриманий як на загальній, так і на спрощеній системі.

Подання заяви про застосування спрощеної системи

Для реєстрації платником єдиного податку, зміни групи, внесення змін до реєстру або відмови від спрощеної системи використовується єдина форма заяви, затверджена наказом Мінфіну № 308. Заяву можна подати онлайн через електронний кабінет платника податків.

Своєчасне подання заяви та дотримання встановлених лімітів і критеріїв є ключовими для уникнення штрафів та правильного планування податкових платежів.