Додаткові матеріали

Презентація

Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску

Колекція зразків зарплатної звітності «Лікарняні і декретні у додатках Д1, 4ДФ та Д5»

Бухгалтерська колекція «ТОП 20 гарячих кейсів для оплати відпусток: приклади і зразки звітності»

---

Текстове розшифрування відео

Зміни у поданні Податкового розрахунку у 2026 році

З 1 січня 2026 року для ФОП з найманими працівниками змінюється періодичність подання Податкового розрахунку сум доходу... (об'єднаної звітності). Замість щомісячного звітування запроваджується щоквартальне. Термін подання — протягом 40 календарних днів після закінчення звітного кварталу. Для юридичних осіб періодичність подання залишається щомісячною.

Очікується оновлення форми Податкового розрахунку та повернення "довідкового" типу звіту для своєчасного призначення страхових виплат (лікарняних, декретних).

Заповнення титульної сторінки Податкового розрахунку

• Реквізити: Вказуються дані роботодавця (ПІБ ФОП, адреса).
• Рядок 091: Проставляється позначка "працедавець".
• Рядок 10: Зазначається кількість працівників відповідно до норм Інструкції № 286:
• 101: Середньооблікова кількість штатних працівників.
• 102: Облікова кількість штатних працівників.
• 104: Кількість застрахованих осіб, яким нараховано зарплату.

Заповнення розділу І Податкового розрахунку

Цей розділ узагальнює дані з Додатка 1 (Д1).

• Рядок 1: Загальна сума нарахованої заробітної плати (відповідає підсумку графи 16 Д1).
• Рядок 2: Загальна база нарахування ЄСВ (підсумок граф 17 та 18 Д1).
• Рядок 3: Загальна сума нарахованого ЄСВ (підсумок графи 20 Д1).
• Рядки 4.1, 6.1: Відображають суми донарахованого або зменшеного ЄСВ за попередні періоди.

Заповнення Додатка 1 (Д1): практичні кейси

1. Нарахування зарплати, відпускних та лікарняних:

Кожен вид виплати відображається в окремому рядку.

• Зарплата: Код категорії застрахованої особи "1".
• Відпускні: Код категорії "1", у графі 9 — код типу нарахувань "10".
• Лікарняні: Код категорії "29" (для осіб з інвалідністю — "36").
• Декретні: Код категорії "42" (для осіб з інвалідністю — "43").
  Кількість днів перебування у трудових відносинах (графа 14) заповнюється лише один раз на місяць, як правило, у рядку із заробітною платою.

2. Мобілізовані працівники:

Відображаються у Д1 зі звичайною зарплатною категорією. Якщо виплати не нараховуються, сумові показники дорівнюють нулю, але заповнюється графа 14 (дні перебування у трудових відносинах).

3. Працівник у неоплачуваній відпустці весь місяць:

Відображається у Д1 без сумових показників. Заповнюються графи 13 (кількість днів відпустки) та 14 (кількість днів у трудових відносинах). Вимога щодо сплати ЄСВ з мінімальної зарплати не застосовується.

4. Працівник з інвалідністю:

• Зарплата: Код категорії "2".
• Лікарняні: Код категорії "36".
  

Вимога щодо сплати ЄСВ з мінімальної зарплати не застосовується.

5. Донарахування ЄСВ до мінімального розміру:

Якщо нарахована зарплата працівника за основним місцем роботи менша за мінімальну, ЄСВ донараховується до мінімального страхового внеску. Ця операція відображається в Д1 окремим рядком з кодом типу нарахувань "13" у графі 9.

6. Прийняття/звільнення працівника всередині місяця:

У графі 14 вказується фактична кількість календарних днів перебування у трудових відносинах у звітному місяці. Вимога щодо сплати ЄСВ з мінімальної зарплати не застосовується.

Правильне заповнення Податкового розрахунку та його додатків є важливим для коректного обліку ЄСВ та уникнення штрафних санкцій.