Все для ФОП та юросіб на єдиному податку: новації - 2026, звітність і декларування - 2025

Додаткові матеріали

Презентація

Податкова декларація платника єдиного податку третьої групи ((юридичні особи) з 31.01.2025))

---

Текстове розшифрування відео

Обов’язки з ведення обліку та подання звітності

Юридичні особи, що перебувають на третій групі єдиного податку, зобов’язані вести повноцінний бухгалтерський облік відповідно до національних стандартів, своєчасно подавати податкову, фінансову та статистичну звітність, а також дотримуватися вимог суміжного законодавства (про захист прав споживачів, застосування РРО тощо).

Склад та періодичність подання звітності:

• Декларація платника єдиного податку: Подається щоквартально наростаючим підсумком протягом 40 днів після закінчення звітного кварталу.
• Об’єднана звітність з ЄСВ, ПДФО та військового збору: У 2025 році подається щомісяця, з 2026 року — щоквартально.
• Фінансова звітність: Подається до органів статистики. Періодичність (річна чи квартальна) та форми (спрощена чи повна) залежать від категорії підприємства (мікро- чи мале).
• Декларація з ПДВ: Подається щомісяця платниками ПДВ.
• Статистична звітність: Подається за графіком та на запити органів статистики.

Фінансова звітність

Формат фінансової звітності для юридичних осіб на єдиному податку визначається не податковим статусом, а бухгалтерською категорією підприємства.

• Мікропідприємства: Складають скорочену фінансову звітність (Баланс за формою 1-мс та Звіт про фінансові результати за формою 2-мс) лише за підсумками року.
• Малі підприємства: Подають скорочену фінансову звітність (форми 1-м та 2-м) щоквартально наростаючим підсумком.

Переважна більшість юридичних осіб на третій групі єдиного податку відповідають критеріям мікропідприємств.

Декларація платника єдиного податку

• Форма: Затверджена наказом Мінфіну № 578 (електронна форма J0103509).
• Типи декларації: Звітна, звітна нова, уточнююча, довідкова.
• Особливості заповнення для платників ПДВ: Дохід відображається без урахування ПДВ.
• Додаток з розрахунку МПЗ: Подається у складі річної декларації за наявності у власності або користуванні сільськогосподарських угідь.

Порядок подання декларації:
Декларація подається до податкового органу за місцем обліку особисто, поштою або в електронному вигляді. У разі ліквідації або реорганізації подається остання декларація за квартал, у якому відбулося припинення.

Відповідальність

• За неподання/несвоєчасне подання звітності:
  • Декларація з єдиного податку: Штраф 340 грн (повторно — 1020 грн).
  • Об’єднана звітність: Штраф 1020 грн (повторно — 2040 грн).
• За несплату/несвоєчасну сплату податків:
  • Фінансова відповідальність: Штраф від 5% до 50% від суми боргу залежно від строку прострочення та наявності умислу.
  • Пеня: Нараховується з 91-го дня прострочення за ставкою 100% річних облікової ставки НБУ.
  • Адміністративна відповідальність: Штраф на посадових осіб від 85 до 170 грн (повторно — від 170 до 255 грн).

Таким чином, навіть на спрощеній системі оподаткування юридичні особи мають вести повноцінний бухгалтерський облік та дотримуватися вимог законодавства щодо складання і подання звітності для уникнення фінансових та адміністративних санкцій.