7eminar | Річний податок на прибуток-2025: визначаємо без ризику штрафів

Слухати чи завантажити аудіозапис

Додаткові матеріали

Текстове розшифрування відео

Розглянемо об’єкт оподаткування, прибуток, звільнений від оподаткування, та сам податок на прибуток, а також його відображення в інтегрованій картці.

1. Об’єкт оподаткування:

Основа: Бухгалтерський фінансовий результат (збиток або прибуток) до оподаткування.
Коригування: Фінрезультат коригується на податкові різниці (плюс/мінус).
Результат: Об’єкт оподаткування зазначається у рядку 04 декларації (також називається податковий збиток/прибуток).
Формула: Рядок 04 = Рядок 02 (бухгалтерський фінрезультат) +/– Різниці з рядка 03.

2. Прибуток, звільнений від оподаткування:

Призначення: Окремий рядок 05 ПЗ дозволяють виділити частину прибутку, що пільгується та не оподатковується.
Категорії пільговиків:
підприємства та організації, які засновані громадськими об’єднаннями осіб з інвалідністю і є їх повною власністю (п. 142.1 ПКУ);
Чорнобильська АЕС (п. 142.2 ПКУ);
підприємства, які проводять заходи щодо перетворення Чорнобильської АЕС на екологічно безпечну систему (п. 142.3 ПКУ);
учасники індустріального парку, включеного до Реєстру індустріальних парків, - за певних умов звільняється від оподаткування прибуток від здійснення господарської діяльності у певних сферах (п. 142.4 ПКУ);
японські суб’єкти з реалізації проєкту реконструкції Бортничеської станції аерації (п. 38¹ підрозд. 4 р. ХХ ПКУ);
підприємства — суб’єкти літакобудування до 01.01.2025 була пільга (п. 41 підрозд. 4 р. ХХ ПКУ);
підприємства — інвестори зі значними інвестиціями (далі — інвестори) (п. 55 підрозд. 4 розд. ХХ ПКУ);
деякі сільгоспвиробники (п. 57 підрозд. 4 р. ХХ ПКУ);
виробники окремих товарів (п. 56 підрозд. 4 р. ХХ ПКУ);
підприємства «гірничих» містечок за певних умов (п. 68 підрозд. 10 р. ХХ ПКУ);
згідно з міжнародними угодами (п. 3.2 ПКУ), у т. ч. міжнародна технічна допомога (якщо вона звільнена від оподаткування) (ЗІР 102.19);
ІСІ (п. 141.6 ПКУ)

Додаток ПЗ: Складається з двох таблиць, де зазначається норма Податкового кодексу, за якою надається пільга, та розкривається сума звільненого прибутку (на основі фінрезультату та різниць, що стосуються пільгованої операції).

3. Податок на прибуток та інтегрована картка:

Рядок 06: прибуток/збиток (рядок 04 – рядок 05). Множиться на ставку податку.
- Загальна ставка: 18%. Для деяких категорій (фінустанови, банки) ставка збільшена, для страховиків, наприклад, інша — залежить від виду страхування.
Рядок 17: Податок на прибуток наростаючим підсумком за звітний період. Програма типово автоматично підтягує, але варто перевіряти. У рядку 17 мінусів не буде (наприклад, з додатку ЗП можна зменшити не більше суми самого податку).
Рядок 18: Податкові зобов’язання за попередній звітний період поточного року. Для «квартальників» — рядок 17 декларації за попередній звітний період звітного року. Якщо були уточнення поточного року (виправлення помилок) — відображають податок на прибуток за попередній період з урахуванням уточнень.
Для «річників» — прочерк.
Рядок 19: Податок на прибуток за останній звітний період. У «квартальників» ряд. 19 = ряд. 17 – ряд. 18.
В «річників» ряд. 19 = ряд. 17.
З виноски 11 «Заповнюється платниками податку, які подають звітність поквартально та за рік». У платників, у яких базовим звітним (податковим) періодом є календарний рік, рядок 19 (22, 25) дорівнює рядку 17 (20 АВ, 23 ПН) Податкової декларації з податку на прибуток підприємств».

Саме цей рядок як податкові зобов’язання з податку на прибуток проходить по інтегрованій картці платника.

Вихід модулів: 26 грудня 2025

Модуль 1. | Загальні правила подання декларації з податку на прибуток за 2025 рік та сплати

Урок 1. Хто подає декларацію з податку на прибуток. Чи подавати пусту декларацію? Строк звітування та способи подання. Строк сплати.
Урок 2. Форма декларації. Який ідентифікатор електронної форми використовувати? Тип декларації: звітна, звітна нова та уточнююча.
Урок 3. Базовий звітний період: як його визначати для заповнення шапки декларації.
Урок 4. Подання фінзвітності до подання самої декларації з податку на прибуток. Правила та хронологія.
Урок 5. Одиниця виміру та проблеми округлення і виникнення «штучних» недоплат.
Урок 6. Загальна сума доходу за даними бухобліку (рядок 01 декларації). Які рядки з фінзвітності взяти для заповнення. Методика перевірки від ДПС.
Урок 7. Бухгалтерський фінрезультат (рядок 02 декларації). Типові помилки. Методика перевірки від ДПС.
Урок 8. Об'єкт оподаткування податком на прибуток (рядок 04). Прибуток звільнений від оподаткування (рядок 05 ПЗ). Податок на прибуток (рядок 06). Податкові зобов'язання з податку на прибуток (рядки 17-19): який рядок втягується у інтегровану картку платника?
Урок 9. Податкове навантаження. Збиткова декларація. Ризики. Чому не варто маніпулювати з бухобліком?

Модуль 2. | Різниці (у т. ч. для тих «малодохідників», які відмовилися)

Урок 1. Хто може відмовитися від різниць та від яких? Які різниці діють навіть у разі відмови? Як приймається рішення про відмову від різниць і проставляється відмітка в декларації.
Урок 2. Додаток РІ (рядок 03 декларації). Будова та алгоритм заповнення. Умовне групування різниць за блоками. Розподіл різниць для «високодохідників» та «малодохідників». Різниці, які застосовуються лише за підсумками року.
Урок 3. Амортизаційні різниці. Додаток АМ. Прискорена амортизація. Відсутність різниць за МНМА.
Урок 4. Різниці за резервом сумнівних боргів та списанням дебіторки. Враховуємо зміни у відліку строку позовної давності з 04.09.2025.
Урок 5. Різниці за резервами та забезпеченнями. За якими резервами немає різниць?
Урок 6. Різниці за штрафами.
Урок 7. Різниці за подарунками та благодійністю. Винятки воєнного стану. Зміни-2025 щодо 8%-ого ліміту та новий додаток БД.
Урок 8. 30%-ва різниця за купівлею/продажем товарів, послуг в особливих нерезидентів з переліків КМУ. Винятки. Які документи потрібні від нерезидентів?
Урок 9. 30%-ва різниця за придбанням у неприбуткових організацій: алгоритм застосування та винятки.
Урок 10. Різниці за роялті.
Урок 11. Процентна різниця.
Урок 12. Різниці за неправомірною вигодою (хабарями) – зміни 2025. Ряд. 3.1.16 та 3.1.17 – увага НАБУ!
Урок 13. Перенесення збитку минулого року (мінусовий рядок 04 за 2024) як зменшувальна різниця у додатку РІ. Стосується усіх! + розкриття у додатку ПП.
Урок 14. Різниці за бюджетними грантами. Стосується усіх!
Урок 15. Різниця за порушення договорів страхування: коли та як працює. Стосується усіх!
Урок 16. «Перехідні різниці». Стосується усіх!

Модуль 3. | Додатки до декларації

Урок 1. Які додатки до декларації є? Як обрати свої? Загальна кількість аркушів додатків – як заповнити?
Урок 2. Додаток ФЗ (фінзвітність). Які відмітки проставити у річній декларації? Хто ставить «+» про оприлюднення з аудиторським висновком?
Урок 3. Додаток АВ (дивіденди). Чи треба відображати дивіденди, виплачені фізособам, в додатку АВ?
Урок 4. Додаток ЗП: зменшення податку на прибуток. Як зарахувати податок, сплачений за кордоном. Враховуємо у зменшення «дивідендні» авансові внески.
Урок 5. Додаток ПН (з доходів нерезидентів). Правила заповнення. Чи складати, якщо за міжнародним договором є звільнення від оподаткування?
Урок 6. Додаток ПП: звіт про пільги. Як правильно відобразити у пільгах від’ємне значення об’єкта оподаткування минулого року, яке переносимо у поточний як різницю? Несплата податку на репатріацію – коли заповнювати додаток ПП. Якщо за три квартали пільга була, а за рік – немає, чи подавати додаток ПП?
Урок 7. Додаток ВП (виправлення помилок): коли доречно скористатися варіантом виправлення помилки поточною декларацією.
Урок 8. Додаток МПЗ (мінімальне податкове зобов’язання). Хто заповнює. Правила складання та доплати податку.
Урок 9. Додаток БД (благодійна допомога): хто та у яких випадках заповнює.
Урок 10. Доповнення до декларації: коли є сенс подавати?

4.9(241)

4063

Коментарі

0/700

Коментарів поки немає

Почніть розмову…

Річний податок на прибуток-2025: визначаємо без ризику штрафів

Слухати чи завантажити аудіозапис

Коментарів поки немає

🔥 Безкоштовні вебінари

Популярне

Календар бухгалтера

Річний податок на прибуток-2025: визначаємо без ризику штрафів

Слухати чи завантажити аудіозапис

Оновлений формат навчання! Як дивитись, слухати або читати всі уроки?

Урок 1. Хто подає декларацію з податку на прибуток. Чи подавати пусту декларацію? Строк звітування та способи подання. Строк сплати

Урок 2. Форма декларації. Який ідентифікатор електронної форми використовувати? Тип декларації: звітна, звітна нова та уточнююча

Урок 3. Базовий звітний період: як його визначати для заповнення шапки декларації

Урок 4. Подання фінзвітності до подання самої декларації з податку на прибуток. Правила та хронологія

Урок 5. Одиниця виміру та проблеми округлення і виникнення «штучних» недоплат

Урок 6. Загальна сума доходу за даними бухобліку (рядок 01 декларації). Які рядки з фінзвітності взяти для заповнення. Методика перевірки від ДПС

Урок 7. Бухгалтерський фінрезультат (рядок 02 декларації). Типові помилки. Методика перевірки від ДПС

Урок 9. Податкове навантаження. Збиткова декларація. Ризики. Чому не варто маніпулювати з бухобліком?

Урок 3. Амортизаційні різниці. Додаток АМ. Прискорена амортизація. Відсутність різниць за МНМА

Урок 4. Різниці за резервом сумнівних боргів та списанням дебіторки. Враховуємо зміни у відліку строку позовної давності з 04.09.2025

Урок 5. Різниці за резервами та забезпеченнями. За якими резервами немає різниць?

Урок 6. Різниці за штрафами

Урок 7. Різниці за подарунками та благодійністю. Винятки воєнного стану. Зміни-2025 щодо 8%-ого ліміту та новий додаток БД

Урок 8. 30%-ва різниця за купівлею/продажем товарів, послуг в особливих нерезидентів з переліків КМУ. Винятки. Які документи потрібні від нерезидентів?

Урок 9. 30%-ва різниця за придбанням у неприбуткових організацій: алгоритм застосування та винятки

Урок 10. Різниці за роялті

Урок 11. Процентна різниця

Урок 12. Різниці за неправомірною вигодою (хабарями) — зміни 2025. Ряд. 3.1.16 та 3.1.17 — увага НАБУ!

Урок 13. Перенесення збитку минулого року (мінусовий рядок 04 за 2024) як зменшувальна різниця у додатку РІ. Стосується усіх! + розкриття у додатку ПП

Урок 14. Різниці за бюджетними грантами. Стосується усіх!

Урок 15. Різниця за порушення договорів страхування: коли та як працює. Стосується усіх!

Урок 16. «Перехідні різниці». Стосується усіх!

Урок 1. Які додатки до декларації є? Як обрати свої? Загальна кількість аркушів додатків – як заповнити?

Урок 2. Додаток ФЗ (фінзвітність). Які відмітки проставити у річній декларації? Хто ставить «+» про оприлюднення з аудиторським висновком?

Урок 3. Додаток АВ (дивіденди). Чи треба відображати дивіденди, виплачені фізособам, в додатку АВ?

Урок 4. Додаток ЗП: зменшення податку на прибуток. Як зарахувати податок, сплачений за кордоном. Враховуємо у зменшення «дивідендні» авансові внески

Урок 5. Додаток ПН (з доходів нерезидентів). Правила заповнення. Чи складати, якщо за міжнародним договором є звільнення від оподаткування?

Урок 7. Додаток ВП (виправлення помилок): коли доречно скористатися варіантом виправлення помилки поточною декларацією

Урок 8. Додаток МПЗ (мінімальне податкове зобов’язання). Хто заповнює. Правила складання та доплати податку

Урок 9. Додаток БД (благодійна допомога): хто та у яких випадках заповнює

Урок 10. Доповнення до декларації: коли є сенс подавати?

Cторінка після екзамену

Коментарів поки немає

🔥 Безкоштовні вебінари

Календар бухгалтера