Роздрібна торгівля: організація та облік

Додаткові матеріали

Презентація

Довідник «Адмінштрафи при застосуванні РРО/ПРРО»

Довідник «Штрафи за порушення щодо РРО/ПРРО»

Текстове розшифрування відео

Камеральна перевірка та моніторинг ФОП: Камеральна перевірка проводиться в стінах контролюючого органу без відома суб’єкта господарювання. Вона охоплює всі дані, надані податковій: декларації, дані реєстру ліцензіатів, місць обігу пального тощо. Податкова відстежує ФОПів через:

• Реєстрацію торгових точок: Заява 20-ОПП фіксує торгову точку.
• Реєстрацію кас: Заява 1-РРО або 1-ПРРО фіксує зареєстровану касу.
• КВЕДи: Відповідність КВЕДів офлайн-діяльності.
• Реєстрацію касирів: Заява 5-ПРРО реєструє касирів.
• Реєстрацію чеків: Всі чеки реєструються через податкову. Відсутність фіскальних чеків при зареєстрованому ПРРО є порушенням.
• Форми оплати: З чеків видно форми оплати (готівка, безготівка). Якщо всі чеки на готівку, це може свідчити про відсутність терміналу.
• Ліміти на готівкові розрахунки: Контролюється дотримання лімітів.
• Соцмережі та інтернет: Податківці слідкують за ФОПами в соцмережах та можуть здійснювати контрольні закупки в інтернеті.

Практичні кейси:

• Дві каси без найманих працівників: ФОП зареєстрував дві каси (для офлайн-точки та для WayForPay) без найманих працівників. Податкова надіслала лист з вимогою пояснити та погрозою перевірки. Хоча це не є порушенням, оскільки розділення кас логічне.
• 80% безготівкових чеків: До ФОПа прийшли з фактичною перевіркою, оскільки 80% фіскальних чеків були з формою оплати «безготівкова». Податківці вважали, що ФОП приховує готівку.
• Маленькі доходи на третій групі: До ФОПа прийшли з фактичною перевіркою, оскільки він на третій групі показував маленькі доходи (до 40 000 гривень на місяць), що викликало підозри у приховуванні реальних обсягів продажів.
• Контрольна закупка в Instagram: Податківці зробили контрольну закупку у ФОПа, який продавав товари в Instagram, і не видав фіскальний чек. ФОП отримав штраф.

Штрафні санкції за порушення у сфері РРО/ПРРО (з 1 серпня 2025 року):

• Невикористання РРО/ПРРО, невидача чека, відсутність обов’язкового реквізиту в чеку:
  • Перше порушення: 100% вартості проданих з порушенням товарів.
  • Наступні порушення: 150% вартості проданих з порушенням товарів.
  • Важливо: Навіть якщо чек профіскалізовано, але не видано клієнту, це є порушенням.
• Адміністративний штраф за невидачу чека: Від 34 до 340 гривень.
• Порушення готівкових розрахунків:
  • Більше 10 000 гривень між суб’єктами господарювання.
  • Більше 50 000 гривень між суб’єктом господарювання та фізичною особою.
  • Штраф: від 1 700 до 17 000 гривень.
• Неведення товарного обліку: 100% вартості необлікованих товарів, але не менше 170 гривень.
• Не зазначено код УКТЗЕД для акцизних товарів у чеку: Штраф 5 100 гривень.
• Не сформовано Z-звіт: Штраф 510 гривень.
  • Рекомендація: Відкривати зміну лише тоді, коли є що фіскалізувати, щоб уникнути нульових Z-звітів. Налаштовувати автоматичне закриття зміни в ПРРО.
• Невикористання терміналу:
  • Перше порушення: від 1 700 до 3 400 гривень.
  • Повторне порушення протягом року: від 8 500 до 17 000 гривень.
  • Штраф від Держпродспоживслужби: 8 500 гривень. (Держпродспоживслужба та податкова можуть обмінюватися інформацією).

Висновок: Слід працювати правильно та знати ризики, що існують при різних видах розрахунків. Податкова активно слідкує за цим, і є реальні кейси порушень.