Податкова оптимізація та планування: законні способи

Додаткові матеріали

Презентація

Договір про надання аутсорсингових послуг

---

Текстове розшифрування відео

Аутсорсинг та аутстафінг є поширеними інструментами, що використовуються компаніями для оптимізації оподаткування, зменшення адміністративних витрат та підвищення ефективності бізнес-процесів.

1. Аутсорсинг:

• Визначення: Зовнішнє делегування певних бізнес-процесів або функцій третім особам (підрядникам). Замовник доручає підряднику виконати певні завдання, зокрема частину або повний виробничий процес, надання послуг щодо підбору персоналу та допоміжні функції.
• Переваги:
• Зниження витрат: Дозволяє знизити витрати, оскільки замість утримання повного штату співробітників використовуються зовнішні постачальники послуг за більш економними умовами.
• Залучення висококваліфікованого персоналу: Дозволяє залучити спеціалізовану експертизу.
• Зосередження на основній діяльності: Компанія може зосередитись на своїх основних функціях.
• Оптимізація оподаткування: Замовник не зобов'язаний сплачувати податки за виконавця і не є його податковим агентом. Замовник платить за результат, а не за процес роботи. У договорі чітко закріплюються результат послуг, вартість, терміни виконання та відповідальність.
• Гнучка структура: Оптимізація бізнес-процесів та більш гнучка структура.
• Недоліки:
• Втрата контролю: Втрачається певний рівень контролю над процесами.
• Ризик конфіденційності: Існує ризик порушення конфіденційності при використанні зовнішніх постачальників послуг.
• Комунікація та корпоративна культура: Можливі проблеми з комунікацією та інтеграцією в корпоративну культуру.
• Залежність: Залежність від постачальників послуг.

2. Аутстафінг:

• Визначення: Форма взаємодії із зовнішніми підрядчиками, де компанія не просто делегує певні процеси, а надає партнеру свій персонал або команду.
• Переваги:
• Збереження контролю: Зберігається повний контроль над процесами та результатами роботи.
• Залучення спеціалістів: Можливість залучити спеціалістів з високою кваліфікацією.
• Гнучкість: Компанії можуть бути гнучкими у використанні ресурсів.
• Економічна вигода: Може бути економічно більш вигідним.
• Недоліки:
• Ризики: Використання зовнішніх співробітників або команди може створювати деякі ризики (наприклад, передача комерційної таємниці, часткова втрата контролю).
• Вимоги:
• Повинен бути укладений договір з роботодавцем про застосування праці працівника.
• Заробітна плата переданого працівника не повинна бути нижчою за мінімальну та меншою за зарплату працівника, який виконує аналогічну функцію на підприємстві.
• Повинен бути забезпечений час роботи та відпочинку на умовах трудового договору.
• Аутстафер зобов'язаний сплачувати ЄСВ до Пенсійного фонду за працівника.
• Аутстаферу забороняється відправляти своїх співробітників до роботодавця, у якого протягом року було скорочення чисельності персоналу, або є недотримання нормативної чисельності, або працівники залучаються для виконання шкідливих умов праці.

Оптимізація податкового тиску:

Аутсорсинг та аутстафінг дозволяють знизити податковий тиск на підприємство шляхом оптимізації витрат на оплату праці та, відповідно, зниження витрат на сплату податків. Це досягається за рахунок залучення стороннього персоналу, що дозволяє використовувати персонал у доцільній кількості часу, а не утримувати штат, який не потрібен щодня.

Вибір між аутсорсингом та аутстафінгом:

Вибір залежить від конкретних потреб підприємства:

• Аутсорсинг: Замовник не зобов'язаний сплачувати податки за виконавця і не є його податковим агентом.
• Аутстафінг: Повинен бути укладений договір з роботодавцем про застосування праці працівника, і є умови щодо перебування цього працівника на підприємстві.

Законність та економія:

Аутсорсинг та аутстафінг є законними. Вони дозволяють економити кошти, оскільки відповідальність за персонал лежить на компанії, що надає такі послуги. Це дозволяє використовувати персонал у доцільній кількості часу, уникаючи виплати заробітної плати за відсутності обсягу роботи.