Податкова оптимізація та планування: законні способи

Додаткові матеріали

Презентація

Текстове розшифрування відео

Оптимізація зарплатних податків – це пошук законних шляхів зменшення витрат підприємства на податки, пов'язані з оплатою праці, зокрема мінімізація ЄСВ. Важливо розуміти, які операції оподатковуються, а які ні, щоб забезпечити більший дохід для фізичної особи.

Основні принципи та ризики:

• Соціальні норми: При оптимізації необхідно дотримуватися норм щодо мінімальної заробітної плати (за повністю відпрацьований час), мінімальної та максимальної бази оподаткування ЄСВ.
• Ризики:
1. Донарахування податків: У разі неправильного визначення оподаткування або бази оподаткування (стаття 119 Податкового кодексу).
2. Трудові штрафи: За порушення трудового законодавства (наприклад, приховані трудові відносини).
3. Штрафи за неправильну звітність.

Напрямки оптимізації зарплатних податків:

1. Робота з ФОПами замість працівників:
• Переваги: Вигідно при великих заробітних платах, особливо для робіт, що не вимагають щоденної присутності (наприклад, один-два рази на місяць, залежно від замовлення, або особливі дії).
• Ризики: Визнання Держпраці та податковою прихованих трудових відносин, що призведе до штрафів за неоформлених працівників. Необхідно дотримуватися балансу та уникати ознак трудових відносин.
2. Заміна заробітної плати на інші виплати:
• Подарунки в натуральній формі, дивіденди, матеріальна допомога.
• Економія на ЄСВ: Можлива, якщо виплати не оподатковуються ЄСВ.
• Річні/квартальні премії: Якщо премія виплачується один раз на квартал або рік, сума перевищення 20 розмірів мінімальної заробітної плати не оподатковується ЄСВ. Наприклад, при щомісячній премії 100 000 гривень та окладі 10 000 гривень (загалом 110 000 гривень) вся сума оподатковується. Якщо ж премія 300 000 гривень виплачується раз на квартал, то сума, що перевищує 160 000 гривень (20 мінімальних заробітних плат), не оподатковується ЄСВ.
• Дивіденди vs. Річна премія: Якщо керівник є власником, можна порівняти виплату дивідендів (5% ПДФО + військовий збір) з річною премією (де економія на ЄСВ може бути більшою).
• Резидент Дія.City: Можлива економія на ЄСВ (від мінімальної заробітної плати) та ПДФО. Підходить лише для певних видів IT-діяльності.
3. Використання цивільно-правових договорів (ЦПД) замість трудових:
• Переваги: Відсутність відпускних, лікарняних, використання середнього заробітку. ЄСВ сплачується виключно із суми нарахованого доходу (без дотягування до мінімального ЄСВ).
• Ризики: Визнання Держпраці таких відносин трудовими. На одному з уроків буде розглянуто, як уникнути цього.
4. Використання неоподатковуваних виплат та компенсацій:
• Добові: У межах норми (до 800 гривень по Україні, до 80 євро за кордоном) не оподатковуються ПДФО, військовим збором, ЄСВ. Виплата більшої суми добових дозволяє виплачувати більший дохід з мінімальним оподаткуванням.
• Відшкодування витрат на відрядження.
• Цільова благодійна допомога: Не оподатковується, але вимагає правильного оформлення.
• Допомога на лікування та медичне обслуговування: Не оподатковується, але вимагає правильного оформлення.
• Компенсація за використання особистого авто: Можна укласти договір оренди (нотаріально підтверджений) або виплачувати компенсацію. Якщо виплачується компенсація за використання авто та оплачується бензин, компенсація оподатковується, а бензин – ні. Частину доходу можна виплачувати без ПДФО, військового збору та ЄСВ.
• Виплати в натуральній формі, неоподатковувані страхові платежі (медичне страхування), корпоративне навчання, компенсація за оренду житла: Можлива значна економія на ЄСВ, а в окремих випадках – на ПДФО та військовому зборі.
5. Використання податкової соціальної пільги (ПСП):
• Стосується невеликих доходів, переважно для осіб з підвищеною ПСП.
6. Гнучкі форми зайнятості:
• Неповна зайнятість, дистанційна робота, гнучкий графік.
• Економія: Можлива, якщо заробітні плати високі. При низьких заробітних платах економії не буде через донарахування ЄСВ до мінімального рівня.
7. Виплата дивідендів замість зарплати керівника:
• Переваги: Замість зарплати (з ЄСВ, ПДФО, військовим збором) виплачуються дивіденди (5% ПДФО + військовий збір для загальносистемників).
• Додаткова економія: Річна премія може бути ще вигіднішою, ніж дивіденди.
8. Винагорода через авторські договори:
• Виплати за використання авторських прав (IT, дизайн, наукові розробки).
• Переваги: ПДФО та військовий збір, але без ЄСВ.

Підсумок:

Існує велика кількість способів оптимізації зарплатних податків. Проте, завжди слід пам'ятати про ризик невиконання соціальних правил та отримання штрафів за неоформлені трудові відносини.

При побудові схеми оподаткування зарплатних податків необхідно враховувати:

1. Оформленого працівника.
2. Оптимізацію витрат на заробітну плату.
3. Оптимізацію ЄСВ.
4. Оптимізацію ПДФО та військового збору для оптимізованого доходу працівників.

Оптимізація – це для тих, хто може обґрунтувати всі підстави та спрогнозувати наслідки. Якщо немає впевненості у схемі оптимізації, починати її не варто.