Оподаткування ФОП: кошти для сплати податків без доходу

Так, ФОП не заборонено вносити власні кошти на підприємницький рахунок

Для ФОПа на загальній системі проблем таке внесення не несе. Власні кошти, які ФОП зараховує на розрахунковий розрахунок, не включаються до складу доходу (виручки у грошовій та натуральній формі) та не відображаються у Типовій формі, за якою здійснюється облік доходів і витрат https://ck.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/680143.html

Для ФОПа на єдиному податку є певні особливості. Якщо ФОП на єдиному податку вносить на свій поточний рахунок у банку, відкритий для здійснення підприємницької діяльності, готівку, яка на момент внесення вже була відображена в обліку, то в платіжній інструкції зазначається призначення платежу «виручка за певний період», і така виручка повторно не включається до доходу платника єдиного податку. При цьому сума коштів, внесених на поточний рахунок за певний період, не повинна перевищувати суму доходу, відображену в обліку за відповідний період.

Також слід зазначити, що до доходу ФОПа 1 – 3 груп єдиного податку не включаються власні кошти, які внесені на рахунок у банку, відкритий для здійснення підприємницької діяльності, за таких умов:

1) такі кошти були оподатковані під час їх нарахування (виплати) у порядку, визначеному ПКУ,

2) наявні документи, які підтверджують сплату податків та зборів, зокрема (але не виключно):

відомості з ДРФО про джерела та суми нарахованого доходу, нарахованого (перерахованого) податку та військового збору,

розрахункові документи тощо.

Зазначена позиція була погоджена МФУ (листі ДПС від 01.08.2025 №832/2/99-00-24-01-03-02)

Раді допомогти, звертайтесь ще!