Необхідність складання ПН за ст. 199.1 при неоподаткованих операціях

Добрий день. Підприємство у жовтні 2025 здійснило операцію зі здавання металобрухту. До складу ПК за жовтень включили лише ПН за вересень 2025 (оренда приміщення). Розподільчу ПН за ст. 199.1 не складали, так як ПК жовтня в декларацію не включали. Чи необхідно було складати ПН за ст. 199.1 в жовтні незважаючи на те, що ПК за жовтень в декларації не відображали? Чи необхідно складати розподільчу ПН в місяці відображення жовтневого ПК (оренда приміщення) якщо неоподаткованих операції більше не буде? Чи має підприємство у разі здійснення одночасно оподаткованих і неоподаткованих операцій нараховувати розподільчі ПЗ незалежно від факту відображення ПК в декларації?
Дякую!

ОК

Олександра, консультант

експерт

18.01.2026 | 22:23

Очікує відповідь

Навіть якщо звільнена від ПДВ оперпація була один раз все рівно потрвбно розрахувати частку, тобто за жовтень подати до декларції додаток 5 де заповнитирядок 2 таблиці 1 і в грудні зробити перерахунок.

Що стосується нарахування розподільчих ПЗ у жовтні, то це залежить від того з якої причини вхідна ПН не була відображена у складі податкового кредита.

Якщо ПН не була зареєстрвоана постачальником або має помилки, тобто у підприємства немає підстав для відображення податкового кредиту, то тоді не потрібно нараховувати розподільчи ПЗ в жовтні (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41102)

Якщо ПН зареєстрвоана в ЄРПН і не має помилок і не була відображена у складі податкового кредиту за бажанням підприємства, то тоді немає підстав для того щоб не нараховувати ПЗ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

МД

Дегтяр Марина

27.05.2026 | 13:07

Бухоблік та фінзвітність

Відповідь надано