Вирішення проблеми невідповідності сум в накладних з ПДВ

Податківці роз'яснюють, що якщо розбіжність на 1-2 коп. у сумі ПДВ виникла за рахунок заокруглення, то це не є помилкою і не загрожує податкковому кредиту покупця.

Так, наприклад, у листі ДПСУ від 03.02.2023 № 219/ІПК/99-00-21-03-02-06 податківці зазначали, що «якщо розбіжність на 0,01 грн між вартістю послуги з урахуванням ПДВ та сумою попередньої оплати (авансу) та/або між сумою ПДВ у первинних документах і сумою ПДВ у податковій накладній, зареєстрованій в ЄРПН, виникла виключно за рахунок арифметичних заокруглень, то така розбіжність не може бути єдиною причиною для невизнання податкового кредиту на підставі такої податкової накладної. Таким чином, за умови дотримання інших правил, визначених ПКУ для формування податкового кредиту, покупець (платник ПДВ) має підстави для включення суми ПДВ, зазначеної у такій податковій накладній, до складу податкового кредиту».

Тобто, можете скласти ПН або на 1-2 кпійки більше, або менше.

Щостсоуєтьясм кількості знаків після коми у ціні, хоча загальне правило передбачає заповнення вартісних показників у гривнях з копійками (два знаки після коми), податкові органи у своїх роз’ясненнях (зокрема у ЗІР, категорія 101.13 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38400) зазначають: "Зареєстрована в ЄРПН податкова накладна, у графі 7 якої вказано ціну з більше ніж двома знаками після коми, є підставою для формування податкового кредиту."
Це допускається для того, щоб забезпечити відповідність показників ПН даним первинних документів та фактичній сумі операції.

Раді допомогти, звертайтесь ще!