Донарахування ПДВ при списанні заборгованості: що потрібно знати

Так, потрібно.

Що стосується дебіторської заборогованості, то оскільки товари або послуги не були отримані, покупець не має права на полдатковий кредит. ТОбто, у місяці списання заборгованості покупець повинен нарахувати компенсуючі податкові зобов'язання, щоб відкориувати податковий кредит .

Для цього слід не пізніше останнього длня місяця, в якому списується заборгваність, виписати зведену ПН (код 1) із типом причини невидачі покупцю 13. У даних покупця зазначаєтьяс вдасне найменування і умовний ІПН 60000000000. У розділі Б у гр. 2 зазначається найменування товарів/послуг із вхідної ПН, а також дата і номер вхідної ПН. В інші графи переносяться дані із вхідної ПН, але у гр. 6 слід зазанчити кількість товарів, яка відповідає сумі списаної заборгованості.

Компенсуюча ПН відображається у рядку 4.1 декларації.

Що стсоується кредиторської заборгованості, то ДПС вважає, що оскільки отримані товари або послуги не були отримані, то покупець також немає права на податковий кредит.

Так, відповідно до рз'яснення ДПС https://ck.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/722053.html якщо платник податку при придбанні товарів/послуг у постачальника – резидента сформував податковий кредит на підставі податкової накладної, складеної та зареєстрованої в ЄРПН, але такі товари/ послуги не були оплачені постачальнику протягом терміну позовної давності, то у податковому періоді, в якому відбувається списання кредиторської заборгованості, платнику податку – покупцю необхідно нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ з використанням механізму, визначеного пунктом 198.5 ПКУ та скласти і зареєструвати в ЄРПН відповідну податкову накладну.

Принцип оформення такої ПН такий самий як і при списанні дебіторської заборгованрості.

Раді допомогти, звертайтесь ще!