Ситуація з ПДВ: Розкриття авансу та блокування РК

Оскільки 1095-денний термін сплив, зареєструвати розрахунок коригування (РК) технічно неможливо. У цій ситуації найкращим виходом є укладення додаткової угоди до договору, яка ідентифікує відвантажений товар як такий, що поставлений у рахунок отриманого авансу, попри зміну номенклатури.

Оскільки реєстрація РК на зміну номенклатури (код 104) неможлива, виникає розбіжність між даними ПН (аванс) та первинними документами (видаткова накладна на інший товар).

Рекомендовані кроки:

Додаткова угода: Укладіть угоду, де чітко зазначте, що сторони домовилися змінити номенклатуру товару, за який було сплачено аванс від 24.02.2022. Це допоможе пов'язати оплату з фактичним відвантаженням для цілей бухгалтерського обліку та податкових перевірок.

Первинні документи: У видатковій накладній доцільно зробити посилання на договір та додаткову угоду, щоб підтвердити, що це не нова операція, а виконання старого зобов'язання.

Ризик для постачальника: Податківці можуть спробувати трактувати відвантаження нової номенклатури як окрему операцію, що призведе до вимоги нарахувати ПЗ вдруге. Наявність додаткової угоди та посилання на авансову ПН є головним захистом.

Ризик для покупця: Покупець має найбільший ризик — втрату податкового кредиту (ПК), оскільки номенклатура в ПН не відповідає фактично отриманому товару.

Раді допомогти, звертайтесь ще!