Чи підлягає оподаткуванню ПДВ послуга для нерезидента

Усе залежить від формулювання, яке наведено у договорі.

Цілком можливо, що надаються консультаційні послуги.

Відповідно п.п.186.3 «в» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4496 ) місцем їх постачання вважається місце реєстрації отримувача. У Вашому випадку – це місце за межами митної території України.

Тоді не виникає об’єкт оподаткування ПДВ згідно з п.п.185.1 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4483 ) – відповідно ПДВ не нараховується, ПН не складається.

Але у разі якщо послуга не відносяться до таких, що зазначені в п.п. 186.2, 186.3, 186.3.-1, то місцем постачання таких послуг є місце реєстрації постачальника (п.186.4 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4483 ). Тобто тоді це буде митна територія України – виникає об’єкт оподаткування ПДВ згідно з п.п.185.1 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4483 ).

Саме тоді і потрібно буде нараховувати ПДВ та складати ПН за загальними правилами складення ПН на операції з ПДВ за ставкою 20%.

При цьому тип причини буде зазначатися 21 - Складена на постачання послуг отримувачу (покупцю) нерезиденту, місце постачання яких розташоване на митній території України (п.8 Порядок № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ).

Щодо заповнення інших реквізитів такої ПН: «у разі складання податкової накладної за операціями з постачання послуг отримувачу (покупцю) нерезиденту, місце постачання яких розташоване на митній території України, у графі «Отримувач (покупець)» зазначаються найменування (П.І.Б.) нерезидента та через кому країна, в якій зареєстрований покупець (нерезидент), у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «500000000000», рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється» (п.12 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ).

Але, ще раз підкреслюємо – усе залежить від змісту договору з нерезидентом.

Раді допомогти, звертайтесь ще!