Списання ПДВ без реєстрації: що робити у такій ситуації

Вважаємо, що не можете.

З вимог п.80 підр.2 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n8035 ) випливає, що зареєструвати ПН з датою до 31.12.21 р. включно потрібно таким чином, що б покупець мав можливість скористуватися податковим кредитом, потрібно було до 31.12.22 р., якщо б не війна.

Було призупинення певних строків до 01.08.23 р. (п.69.9 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n8462 ).

Тому з урахуванням наведеного, та також того, що 1095 –дений строк для реєстрації ПН закінчується 30.04.24 р. – саме до цієї дати і потрібно було постачальнику зареєструвати ПН. Але якщо це не відбулося – тоді потрібно було віднести такий ПДВ на витрати (Дт949 – Кт6442 ) у 2024 році.

Оскільки Ви цього не зробили – зараз можна списати тільки за рахунок нерозподіленого прибутку (Дт441 – Кт6442).

Тому що згідно з п.4 НП(С)БО – 6 «Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах» ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38 ), «виправлення помилок, допущених при складанні фінансових звітів у попередніх роках, здійснюється шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року, якщо такі помилки впливають на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку)».

Разом з цим Ви маєте право на подання УР до декларації з податку на прибуток за 2024 р. на зменшення нарахування зобов'язань з податку на прибуток.

Або зазначаєте в додатку ВП до декларації з податку на прибуток за 2024 р.

Застосування податкових різниць у Вашому випадку не передбачено – тому немає підстав для заповнення додатку РІ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!