Списання ПДВ на витрати: розблокування податкової накладної та додаток РІ

На жаль, але на витрати таку суму не можна списати.

Якщо ми Вас зрозуміли, постачальник не подав документи на розблокування.

Згідно п.6 Порядку № 520 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1245-19/conv#n16 ), документи на розблокування подаються «протягом 365 календарних днів, що настають за датою складання податкової накладної».

Та з урахуванням призупинення певних строків до 01.08.23 р. (п.69.9 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n8462 ) подати документи потрібно було орієнтовно не пізніше 31 березня 2024 р.

Але якщо це не відбулося – тоді (у 2024 р.) потрібно було віднести такий ПДВ на витрати (Дт949 – Кт6442 ).

Оскільки Ви цього не зробили – зараз можна списати тільки за рахунок нерозподіленого прибутку (Дт441 – Кт6442).

Тому що згідно з п.4 НП(С)БО – 6 «Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах» ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38 ), «виправлення помилок, допущених при складанні фінансових звітів у попередніх роках, здійснюється шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року, якщо такі помилки впливають на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку)».

Разом з цим Ви маєте право на подання УР до декларації з податку на прибуток за 2024 р. на зменшення нарахування зобов'язань з податку на прибуток. Або зазначаєте в додатку ВП до декларації з податку на прибуток за 2024 р.

Застосування податкових різниць у Вашому випадку не передбачено – тому немає підстав для заповнення додатку РІ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!