Порядок списання амортизованих основних засобів та податкові наслідки

Податкових наслідків зі списання повністю самортизованих та непридатних до використання монітора і процесора немає, якщо актом підтверджено їх непридатність і відсутність матеріалів для оприбуткування.

На нашу думку, у випадку списання повністю замортизованих і непридатних до подальшого використання основних засобів - монітора та процесора - податкові наслідки не виникають.

Це пояснюється тим, що залишкова вартість таких активів дорівнює нулю, а комісія підтвердила неможливість їх подальшої експлуатації та відсутність матеріалів, придатних до оприбуткування. Відповідно до п. 189.9 і 189.10 ПКУhttps://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4564, якщо підприємство документально підтвердило розібрання чи знищення об’єктів, операція не вважається постачанням і ПДВ-зобов’язання не нараховуються.

Так само, з огляду на нульову залишкову вартість, податкові різниці з податку на прибуток не застосовуються. Таким чином, підприємство лише оформлює акт списання та відображає в обліку вилучення активів.

Після списання техніка набуває статусу відходів, тому її слід передати на утилізацію спеціалізованому підприємству, яке має ліцензію на поводження з небезпечними відходами. Це не лише підтверджує реальність списання, а й забезпечує екологічну безпеку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!