Документи та податки при виплаті дивідендів платнику єдиного податку

Щоб підприємство на єдиному податку могло виплатити дивіденди своєму єдиному засновнику (також фізособі-єдиннику), необхідно пройти кілька простих кроків з оформлення та оподаткування.

1. Рішення засновника
Перш за все, потрібне письмове Рішення засновника про виплату дивідендів. Воно складається на підставі фінансової звітності підприємства, де видно наявність чистого прибутку. Якщо у Статуті передбачено, що дивіденди можна виплачувати (зазвичай — раз на рік), то підстава для їх нарахування вже є. У самому рішенні вказують:

період, за який розподіляється прибуток (наприклад, 2024 рік),
суму чистого прибутку за фінзвітністю (рядок 2350),
скільки з цієї суми піде на дивіденди,
термін та порядок виплати.
2. Податки
Незважаючи на те, що обидві сторони — платники єдиного податку, при виплаті дивідендів діє загальний порядок оподаткування:

ПДФО — 9% (оскільки підприємство на єдиному податку, а не на податку на прибуток),
військовий збір — 5% (чинний з 01.01.2025 відповідно до Закону № 3619-ІХ).
Ці суми підприємство має утримати з нарахованих дивідендів і перерахувати до бюджету як податковий агент, одночасно або до моменту виплати чистої суми засновнику.

3. Як заповнити платіжне доручення
У полі «Призначення платежу» рекомендується зазначити щось на кшталт:

«Виплата дивідендів за 2024 рік згідно з Рішенням засновника №1 від 30.09.2025. Податки утримано та сплачено».

Це захищає вас перед банком і податковою, адже пояснює природу виплати і факт сплати податків.

4. Документи, які слід мати:

рішення засновника (оригінал),
фінансова звітність, на підставі якої воно приймалося,
платіжні доручення на сплату ПДФО і ВЗ,
бухгалтерські довідки на нарахування дивідендів і податків.
Уся ця процедура достатньо стандартна і не залежить від того, що і засновник, і підприємство — єдинники. Головне — не забути про ПДФО і військовий збір.

Раді допомогти, звертайтесь ще!