Внесення коштів до ТОВ: позика, дарунок і податки

Найкращим варіантом для внесення коштів є внесок до додаткового капіталу товариства. Це дозволяє швидко, без зміни часток у статутному капіталі та без податкових наслідків для ТОВ поповнити рахунок. Оформлюється такий внесок рішенням засновника (протоколом загальних зборів).

Щодо походження коштів, то банк, ймовірно, вимагатиме від керівника як від фізичної особи підтвердження джерела їх походження в рамках фінансового моніторингу. Кошти можуть бути отримані від родича-іноземця, але це слід оформити як дарунок або позику особисто директору, після чого директор внесе їх до ТОВ.

З 27 серпня 2025 року ця процедура прямо врегульована законом. Товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ) можуть створювати додатковий капітал за рахунок вкладів учасників, які не змінюють розмір статутного капіталу та не впливають на частки учасників (Закон України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю», ст. 12, п. 4).

Сума внеску не включається до доходу підприємства і не оподатковується ані податком на прибуток, ані єдиним податком. Це випливає з того, що дохід визнається за винятком зростання капіталу за рахунок внесків учасників (Національне положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», п. 5).

скільки ви єдиний засновник, ви оформлюєте одноосібне рішення (якщо засновників декілька — протокол загальних зборів). У рішенні потрібно вказати:Мету внесення коштів (наприклад, "формування додаткового капіталу для поповнення обігових коштів").
Суму, валюту та форму внеску (грошові кошти).
Зазначити, що внесок здійснюється без зміни розміру статутного капіталу та часток учасників.
Внести кошти на рахунок. На підставі цього рішення ви перераховуєте кошти на поточний рахунок ТОВ у гривні або валюті. Призначення платежу має відповідати рішенню (наприклад, "Внесок до додаткового капіталу згідно з рішенням засновника №1 від 17.10.2025").

Інші варіанти (менш доцільні у вашому випадку):
Поворотна фінансова допомога: Це безвідсоткова позика від засновника. Основний недолік — кошти потрібно буде повернути. Якщо термін повернення перевищує 12 місяців, така заборгованість підлягає дисконтуванню, що ускладнює облік.
Збільшення статутного капіталу: Це хороший спосіб, але він вимагає внесення змін до статуту та їх державної реєстрації, обто цк займе якийсь час

Так, кошти можуть бути отримані від родича-іноземця, але важливо правильно це оформити.

Рекомендована схема:

Родич передає кошти вам особисто. Найкраще оформити це договором дарування (або позики) між родичем-іноземцем і вами як фізичною особою. Цей договір і буде документом, що підтверджує джерело походження коштів для банку.
Ви вносите кошти до ТОВ. Після отримання коштів на свій особистий рахунок, ви вносите їх на рахунок ТОВ як внесок до додаткового капіталу від свого імені (як засновника).
Такий підхід є юридично найчистішим, оскільки ТОВ отримує кошти від свого засновника, а не від сторонньої третьої особи, що спрощує документальне оформлення та знімає потенційні питання з боку контролюючих органів. Однак, отримання значної суми у подарунок від нерезидента може мати для фізичної особи податкові наслідки.

Раді допомогти, звертайтесь ще!