Ризики та наслідки безвідсоткової позики між ТОВ на загальній системі

Факт надання прямих ризиків не має. А от при неповерненні наступають певні податкові наслідки.

Правовою основою для отримання поворотної фінансової допомоги є договір позики. Відносини за договором позики регулюються ст. 1046 – 1053 Цивільного кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n4903.

Згідно зі ст. 1049 ЦКУ позичальник зобов’язаний повернути позикодавцеві позику (грошові кошти у такій самій сумі) у строк та в порядку, що встановлені договором.
Якщо фіндопомога не повертається в терміни зазначені у договорі, то з цієї дати відбувається перебіг строку позовної давності, тобто терміну протягом якого підприємство може звернутися до суду.
Щодо строків давності для позики не встановленні спеціальні терміни в ЦКУ, тому керуємось загальними термінами визначеними в статтях 257 та 258, тобто у три роки.
Перебіг строків позовної давності були зупинені на час карантину та воєнного стану (п. 12 та п. 19 розд. ХХІ ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n6094), тобто з 18.03.2020 р. до 03.09.2025 р, та відновлено з 04.09.2025р.
Після закінчення терміну позовної давності і неповерненні, таку за такою допомогою можна буде списати заборгованість.

Якщо фін.позика видана на довгостроковий термін, виникає необхідність в її дисконтуванні. Відповідно до НПСБО 11 https://zakon.rada.gov.ua/go/z0085-00 дисконтуватися має заборгованість, щодо якої термін погашення встановлений більше ніж 12 місяців з дати балансу.

Для отримувача і надавача на загальній системі податкові наслідки будуть аналогічні бухобліку.

Надана поворотна фін.допомога не призводить до доходів чи витрат, а тільки збільшує дебіторську заборгованість, при її поверненні заборгованість зменшується.

Отримана поворотня допомога не призводить до доходів чи витрат, а тільки збільшує зобов'язання, при її поверненні зобов'язання погашаються.

Бухоблік в надавача буде наступний: надання Дт 377 Кт 311, повернення Дт 311 Кт 377.
Бухоблік в отримувача: отримання: Дт 311 "Поточний рахунок" Кт 685 "Розрахунки з іншими кредиторами" (на короткостроковий період) або 505 "Інші довгострокові позики" (на довгостроковий період). Повернення: Дт 685, 505 Кт 311.

Також див більше https://7eminar.ua/news/883-povorotna-finansova-dopomoga-pidprijemstvu-otrimannya-oblik-podatki

Раді допомогти, звертайтесь ще!