Проблеми з обліком мінусового РК та податковою декларацією ПДВ

Так, в такому випадку покупцю слід нарахувати компенсуючий ПДВ згідно з п.п.198.5 «г» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ), так як товар, придбаний з ПДВ, фактично використаний в операції, що не є господарською діяльністю.

Тобто потрібно скласти та зареєструвати зведену компенсуючи ПН з типом причини 13.

Вам варто ознайомитися з матеріалом «Зведена компенсуюча податкова накладна з типом причини «13»: заповнення та зразок» від 17.10.2024 року за посиланням: https://7eminar.ua/news/1399-kompensuyuca-podatkova-nakladna-zmini-v-zapovnenni-i-zrazok .

В декларації з ПДВ така операція зазначається в рядку 4.1 (або 4.2 чи 4.3 в залежності від ставки ПДВ).

Разом з цим, якщо є можливість, то варто домовитися з постачальником, та відписати йому такий товар не як повернення, а як продаж згідно з видатковою накладною.

Та оформлюєте тоді звичайну ПН на постачання – тоді операцію відображаєте в рядку 1.1 (або 1.2 чи 1.3 в залежності від ставки ПДВ).

Таке оформлення дає можливість і продавцю скористатися податковим кредитом – адже ж при першому варіанті він ніяк не зможе зменшити раніше нараховані зобов’язання з ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!