Оренда землі фізичною особою для виробництва: податкові наслідки

Так, ФОП має право надавати в оренду земельну ділянку ТОВ, але важливо зрозуміти в якому статусі це робиться - як ФОП чи як фізична особа. Від цього залежатимуть податкові наслідки та зобов’язання.

1: Здача землі як ФОП. Можливо, якщо: земля здається в межах підприємницької діяльності. ФОП має КВЕД 68.20: "Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна". Земельна ділянка не перевищує 0,2 га - це обмеження для ФОП на єдиному податку (2 чи 3 група), згідно з пп. 291.5.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946.

Податки: Єдиний податок (ставка 5% або фіксована, залежно від групи).

У разі порушення - перевищення ліміту площі або відсутність КВЕД - штраф 15% доходу + втрата права бути на спрощеній системі.

2: Здача землі як фізична особа. Це найбільш безпечний і рекомендований варіант, особливо для землі сільськогосподарського призначення або великих ділянок.

Можна, якщо договір укладається від імені фізичної особи, а не ФОП. Дохід не надходить на рахунок ФОП.

Податки: 18% ПДФО + 5% військовий збір = 23% із суми орендного доходу. Якщо орендар - юридична особа (ТОВ), вона виступає податковим агентом: сама нараховує, утримує та сплачує ці податки; фізособі надходить вже «чистий» дохід.

Раді допомогти, звертайтесь ще!