Реєстрація податкової накладної для доставки товарів з Європи

Все залежить від того - в ролі кого виступає нерезидент і які документи надає Вам.

Щодо ПДВ
Якщо Ви найняли експедитора-нерезидента на організацію перевезення, то як експедитор, він має виставляти своєму замовнику (Вам):
- окремо вартість перевезення, яку він сплачуєте перевізнику (якщо наймаєте безпосередньо перевізника).
Послуги перевезення мають місце постачання = місце реєстрації перевізника (п. 186.4 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496), і якщо перевізник - нерезидент, то на цю частину плати експедитору ПДВ Ви не нараховуєте, ПН не складаєте, незалежно від перевезення на маршруті за кордоном чи по території України.
- окремо вартість своєї експедиторської винагороди.
Місце постачання експедиторських послуг - місце реєстрації замовника, тобто Вас (п. 186.3 "ж" ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496).
Тому на винагороду експедитора Ви маєте скласти ПН за правилами ст. 208 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5181)
ЗІР (101.21, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=27626):
"Який порядок оподаткування транспортно-експедиторських послуг, послуг перевезення чи інших допоміжних у транспортній діяльності послуг, що надаються нерезидентами України?

Відповідь:

Узагальнюючою податковою консультацією щодо порядку оподаткування податком на додану вартість транспортно-експедиторської діяльності, затвердженою наказом ДПС України від 06.07.2012 № 610, визначено, що у випадку надання транспортно-експедиторських послуг, послуг перевезення чи інших допоміжних у транспортній діяльності послуг, нерезидентами України необхідно враховувати правила оподаткування, встановлені ст. 208 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ). Так, ст. 208 ПКУ визначено, що при отриманні послуг на митній території України від нерезидента, їх отримувач повинен нарахувати ПДВ за основною ставкою на базу оподаткування, визначену, зокрема згідно з п. 190.2 ст. 190 ПКУ. Сума нарахованого ПДВ включається до складу податкових зобов’язань податкової декларації з ПДВ за відповідний звітний період. При цьому, отримувач послуг - платник ПДВ у порядку, визначеному ст. 201 ПКУ, складає податкову накладну із зазначенням суми нарахованого ним податку, яка є підставою для віднесення сум ПДВ до податкового кредиту в встановленому порядку. Якщо отримувач послуг не зареєстровано як платника ПДВ, то податкова накладна не виписується. Форма розрахунку податкових зобов’язань такого отримувача послуг затверджена у вигляді додатка до податкової декларації з ПДВ."

Якщо Ви платите нерезиденту, який сам є перевізником (не експедитором), то ПН не складаєте, оскільки місце постачання послуг перевезення за п. 186.4 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496) - це місце реєстрації перевізника-нерезидента.

Якщо експедитор не виокремлює в рахунку (інвойсі) вартість перевезення від вартості винагороди експедитора, то вся сума вважається винагородою експедитора, на яку Ви маєте нарахувати ПДВ (скласти ПН)

Ставка ПДВ 0 % в цій ситуації не може бути застосована, її може застовувати тільки український перевізник, зареєстрований платником ПДВ.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!