Як закрити ПДВ при поверненні депозиту без РК

Не зовсім зрозуміло – адже ж ПДВ не повинно було виникати.

Є роз’яснення податківців, згідно з якими операції з отримання орендодавцем від орендаря гарантійних платежів, що забезпечують виконання зобов’язань за договором оренди, не є об’єктом оподаткування ПДВ (наприклад лист ДПС України ДПСУ від 14.05.2020 р. № 2020/6/99-00-07-03-02-06/ІПК ) .

Та і бухгалтерський запис при отримані такого платежу повинен бути Дт311 – Кт685, без зазначення сум ПДВ. Та при поверненні – Дт685 – Кт311.

Відповідний відеоматеріал є і на сайті Семінар Ком: «Гарантійний платіж при оренді: як відобразити ПДВ», можна ознайомитися за посиланням: https://7eminar.ua/events/3143/6082 .

Вважаємо, що потрібно закрити суму ПДВ на підставі бухгалтерської довідки: Дт641/ПДВ – Кт6441 на суму 1200 грн. «сторно».

Також слід подати УР до відповідної декларації з ПДВ на зменшення податкового кредиту.

Якщо виникає ПДВ до сплати – його потрібно сплатити (на рахунок в СЕА ПДВ), тоді штраф 3% та пеня не застосовуються (п.69.38 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 )

Раді допомогти, звертайтесь ще!