Заголовок тимчасово відсутній

Так, ви можете залишити таку ПН і списати 0,01 грн, але рекомендуємо узгодити це з своїм покупцем. Тоді РК вже робити не треба.

Показники ПН повинні відповідати первинним документам. Про це у своїх роз’ясненнях податківці не втомлюються нагадувати. Власне, ця вимога зафіксована в п. 44.1 ПКУ.

Але, розбіжність на копійку допускається. В ІПК від 19.06.2023 № 1438/ІПК/99-00-21-03-02-06) податківці зазначають що якщо розбіжність на 0,01 грн або 0,02 грн між вартістю послуг з урахуванням ПДВ у податковій накладній та сумою попередньої оплати (авансу), зазначеною у платіжному дорученні, виникла за рахунок арифметичних заокруглень, то така розбіжність не може бути єдиною підставою для невизнання податкового кредиту на підставі податкової накладної за умови дотримання інших правил, визначених ПКУ для формування податкового кредиту.

Щодо податкового кредиту податківці визнають «некритичність» ситуації, коли сума ПДВ у зареєстрованій ПН відрізняється від суми ПДВ у первинці на 1 копійку через округлення (див. лист ДПСУ від 10.11.2020 № 4639/ІПК/99-00-05-06-02-06; лист ДПСУ від 06.07.2020 № 2711/6/99-00-05-06-02-06/ІПК). Також вони не вважають фатальною для ПН і ситуацію, коли загальна сума (з урахуванням ПДВ) у ПН на 1 копійку відрізняється від суми попередньої оплати (лист ДПСУ від 05.08.2020 № 3203/ІПК/99-00-05-06-02-06).

Також можна отримати ІПК від ДПС для себе по цьому питанні.

Раді допомогти, звертайтесь ще!