Заголовок тимчасово відсутній

В такому випадку підприємству доведеться нарахувати компенсаційні ПЗ з ПДВ на суму визнаного ПК на підставі п. 198.5 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ) та відповідно скласти зведену ПН з типом причини (04) та зареєструвати її у ЄРПН.

Щодо особливостей заповнення ПН на «компенсувальні» ПЗ Порядок № 1307 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#Text ) встановлює однакові вимоги. Відрізняє їх лише код ознаки, який ставлять у верхній лівій частині такої ПН у графі «Зведена податкова накладна»:

1 — у разі нарахування податкових зобов’язань відповідно до пункту 198.5 ПК;
2 — у разі нарахування податкових зобов’язань відповідно до пункту 199.1 ПК. ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 )
У вашому випадку код ознаки буде «1»

Подальший порядок заповнення зведеної ПН такий.

У графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» поставте позначку «×». Вона свідчить про те, що ПН не видаєте покупцеві. Зазначте тип причини:

04 — Складена на постачання у межах балансу для невиробничого використання;
(п. 8 Порядку № 1307).

У графі «Отримувач (покупець)» зазначте власне найменування (ПІБ), а в рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» — умовний ІПН «600000000000», податковий номер покупця і код ознаки джерела податкового номера не заповнюйте (п. 11 Порядку № 1307).

Розділ Б табличної частини зведеної «компенсувальної» ПН заповніть так:

у графі 2 замість номенклатури запишіть дати і порядкові номери «вхідних» ПН, за якими визначаєте «компенсувальні» ПЗ;
графи 3, 5—9 не заповнюйте, нулів або прочерків не ставте;
у графі 4 запишіть «грн»;
у графі 10 зазначте вартість (частину вартості) товару/послуги/необоротного активу, на яку нараховуєте ПДВ відповідно до пунктів 198.5 або 199.1 ПК за основною ставкою 20%, ставкою 14% або 7%, а у графі 11 — суму ПДВ.
Рядки I-VIІІ розділу А табличної частини зведеної «компенсувальної» ПН оформте у загальному порядку, а рядки IX-ХІ залиште порожніми.

Зведену «компенсувальну» ПН складіть до кінця звітного (податкового) періоду, строк складання зведеної «компенсувальної» ПН — не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду (п. 198.5, 199.1 ПК).

Раді допомогти, звертайтесь ще!