Заголовок тимчасово відсутній

Так. Заборгованість сплачуєте фіз. особі. Вам потрібно утримати ПДФО та ВЗ із суми 50000,00 грн.

У Вашій ситуації ФОП, перебуваючи на єдиному податку не включив до складу доходу суму наданих послуг на підставі підписаного акту, адже дохід у нього враховується за датою надходження коштів.

Таким чином дохід за надані послуги в нього формуватиметься як у звичайної фізособи.

При цьому, позаяк на дату виплати коштів фізособа вже не є ФОП, підприємство має виконати функцію податкового агента щодо нарахування і утримання ПДФО та ВЗ з доходів фізособи у загальному порядку.

Щодо кредиторської заборгованості, то її доцільно закрити за фактом оплати послуг за договором і актом. Адже не дивлячись на те, що фізособа вже не є ФОПом, правоосуб'єктність особи зберігається. Адже згідно зі ст. 24 ЦКУhttps://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n153 людина, як учасник цивільних відносин, вважається фізособою.

Тобто з юридичної точки зору Ви розраховуватиметеся з однією і тією самою фізособою з одним і тим самим РНОКПП, змінюється лише податковий статус фізособи (з платника ЄП на платника - фізособу). При цьому зміна податкового статусу фізичної особи не є підставою для її списання, зобов'язання маєте виконати (адже фізособа жива і здорова).

В 4ДФ суму виплачених фізособі доходів і утриманих з них податків слід відобразити з ознакою доходу "127".

Раді допомогти, звертайтесь ще!