Заголовок тимчасово відсутній

Реалізація макулатури відображається як Дт 361 (377) Кт 712 "Дохід від реалізації інших оборотних активів" - 3345, Дт 943 "Собівартість реалізованих виробничих запасів" Кт 209 - 115000. Тобто в бухгалтерському і в податковому обліку виникає збиток, податкових різниць немає.

А от ПДВ, на нашу думку, слід нарахувати - оскільки, як ми зрозуміли, йдеться про продаж в макулатуру невикористаного паперу (навіть за використаним папером питання не врегульоване, і за багато років ДПС так і не висловилася із цього приводу). Тому за п.198.5 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ) треба нарахувати ПДВ на ціну придбання паперу, тобто по суті анулювати податковий кредит (п.189.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4564 ). ПДВ нараховувати не потрібно, якщо папір придбано без ПДВ.

Крім нарахування ПДВ за п.198.5 ПКУ, треба розрахувати частку використання за п.199.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 ) і застосувати її для нарахування податкових зобов"язань на вартість витрат загальногосподарського характеру, придбаних з ПДВ (оренда офісу, комунальні послуги, охорона, канцтовари тощо).

Раді допомогти, звертайтесь ще!