Заголовок тимчасово відсутній

ФОП загальна система (без пдв), в червні перерахувала передплату за хозтовари, в серпні пишу листа і прошу повернути.
Питання: В червні включила в валові расходи в книзі доходів/витрат, як бути коли повернуть ці гроші? поставити в дохід чи в валові витрати з мінусом?

ОК

Олена, консультант

експерт

15.08.2023 | 17:26

Відповідь надано

Попередні оплата за товар не потрапляє у витрати ФОП на загальні системі оподаткування. Відповідно до п. 177.2 ПКУ об'єктом оподаткування ФОП на загальній системі є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та негрошовій формі) і документально підтвердженими витратами, пов'язаними з господарською діяльністю такої ФОП. Тобто, витрати мають бути пов’язані з отриманим доходом. Це означає, що поки не отримано дохід по операціях заради яких здійснювалися витрати, то й витрати не визнаються, навіть якщо вони уже були оплачені.
У графі 6 відображається вартість придбаних товарно-матеріальних цінностей, що реалізовані/використані у виробництві продукції, товарів (наданні робіт, послуг), або для використання під час провадження незалежної професійної діяльності (п.2 Наказу МФУ від 13.05.2021 № 261 «Про затвердження типової форми, за якою здійснюється облік доходів і витрат фізичними особами - підприємцями і фізичними особами, які провадять незалежну професійну діяльність, та Порядку її ведення»).
В ситуації, що склалась правильніше буде внести виправлення в Книзі обліку доходів та витрат. Наказ № 261 це допускає. Внесення виправлень здійснюється шляхом створення нового запису, який засвідчується підписом самозайнятої особи.
У типовій формі, яка ведеться в електронному вигляді, у тому числі засобами електронного кабінету, допускається виправлення помилок або коригування шляхом доповнення рядка, у якому відображається від’ємне або позитивне значення. Раді допомогти, звертайтесь ще

НВ

Наталія Вікторівна

24.05.2026 | 15:08

ЄСВ, ПДФО, ВЗ

Відповідь надано