Заголовок тимчасово відсутній

Сталася помилка при заповненні декларації єдиного податку 2%. Сумма доходу, який надійшов у травні 2022 року, відображена у червні 2022 року. Підскажіть, як краще виправити помилку.

Марина, консультант

експерт

15.12.2022 | 12:44

Очікує відповідь

Відповідь на запитання: потрібно виправляти помилку. Відповідно до абзацу першого п. 50.1 ст. 50 ПКУ у разі, якщо у майбутніх податкових періодах (з урахуванням строків давності, визначених ст. 102 ПКУ) платник податків самостійно виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації, він зобов’язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої податкової декларації за формою, чинною на час подання уточнюючого розрахунку.

Отже, потрібно подати Уточнюючу Податкову декларацію за травень та червень 2022 р. Незалежно від того, що помилка була виявлена в грудні, «Уточнююча» податкова декларація створюється в тому періоді, в якому було подана «Звітна» податкова декларація. Раджу з початку виправити червень, зменшити податкове зобов'язання по єдиному податку, тоді в Стані розрахунків з бюджетом утвориться переплата по єдиному податку, а на слідуючий день , переконавшись, що є переплата, можна подавати Уточнюючу декларацію за травень, і донараховувати єдиний податок за травень, і таким чином за рахунок переплати не утвориться боргів по сплаті ЄП. Якщо звітність подається в електронному вигляді, тому обираємо період «Червень 2022», додаємо новий документ, натискаємо «Створити звіт», обираємо бланк форми F0103203, обов’язково ставимо позначку про те, що це уточнююча декларація. Дані у рядку 2 заголовної частини уточнюючої Декларації про податковий (звітний) період (за який подається уточнююча Декларація) заповнюються в автоматичному режимі та не повинні коригуватись, а у рядок 3 заголовної частини уточнюючої Декларації в обов’язковому порядку вносяться дані про податковий (звітний) період, який уточнюється, аналогічні даним з рядка 2 заголовної частини уточнюючої Декларації, тобто в уточнюючій декларації рядки 2 і 3 повинні співпадати. При створенні документу система автоматично проставила податковий (звітний) період- 06.2022, враховуючи те, що звіт створився в періоді «Червень 2022». У рядку 3 податковий звітний період, який уточняється, прописуємо вручну – 06. 2022 року. В рядку 1 зазначаємо правильну суму доходу за червень 2022 р., в рядку 2 розраховуємо правильну суму єдиного податку за червень 2022 р. Заповнюємо розділ ІІІ декларації. Помилкова сума єдиного податку із рядка 2 Звітної Податкової декларації за червень 2022 р. переноситься в рядок 05 Уточнюючої Податкової декларації за червень 2022 р. Суму уточнених податкових зобов’язань за червень 2022 р. зазначаємо в рядку 06. Сума єдиного податку до зменшення у зв’язку з виправленням помилки проставляється в рядку 8.

Потім подаємо Уточнюючу Податкову декларацію за травень, в якій буде заповнено рядок 7- сума єдиного податку до збільшення. Суми єдиного податку до збільшення та зменшення мають бути однаковими. Ради допомогти, звертайтесь ще

НВ

Наталія Вікторівна

24.05.2026 | 15:08

ЄСВ, ПДФО, ВЗ

Відповідь надано